Расходы — важнейшая часть бухгалтерского учета, которая требует особого внимания от предпринимателей и их бухгалтеров.
Иногда бизнес на УСН допускает ошибки в учете, забывая (или даже не зная) о том, что не все их траты считаются расходами — для этого нужны определенные условия.
В этой статье мы расскажем, какие затраты бизнеса на УСН можно признать расходами, а также разберем несколько примеров для большей наглядности.
Наша команда регулярно делится полезными статьями, а главное — своим опытом в профиле на Дзене. Подпишитесь и станьте частью нашего «черного комьюнити».
Условия для признания расходов
В п. 1 ст. 252 НК РФ четко прописано, что для признания расходов в целях налогообложения прибыли, эти расходы должны быть:
- Обоснованными. То есть, они должны быть экономически оправданными;
- Направлены на получение дохода. Поскольку все расходы осуществляются для получения прибыли;
- Подтверждены документами. Например, это может быть договор, накладная, платежное поручение или «первичка»).
Обратите внимание: на УСН применяется кассовый метод, поэтому расходы признают с учетом дня оплаты. Отсюда вытекает не менее важное условие — расходы должны быть оплачены.
Расходы при поставке
При покупке товаров или услуг предприниматель должен иметь на руках все документы о поставках — их важно отличать для дальнейшего списания расходов.
Чтобы признать расходы и зафиксировать их в КУДиР, у вас должны быть выполнены и подтверждены:
- Факт оплаты поставщику;
- Факт получения товаров (услуг) с подтверждающими документами;
- Факт реализация товаров покупателю. К слову, именно дата реализации считается датой признания расходов.
Расходы при уплате зарплат и налогов
При выдаче зарплат работникам или выплатах подрядчикам, все расходы признаются на дату, в которую организация перечислила деньги (или выдала их в наличной форме).
Это же правило касается уплаты налогов, сборов и взносов. Однако, если налог за вас перечислило третье лицо со своего счета, признать такой расход не получится.
Расходы при покупке имущества
Если предприниматель на УСН покупает основное средство, эти расходы можно признать течение действующего налогового периода. Но тоже при соблюдении условий:
- Имущество должно быть оплачено и оформлено в учете;
- Оно должно использоваться для получения дохода;
- Имущество должно пройти государственную регистрацию (при необходимости).
Стоимость имущества будет списываться долями в течение года. Если вы приобрели его в рассрочку и соблюли все вышеуказанные условия, то расходы можно будет признавать по мере оплаты задолженности.
Расходы по кредитам и услугам банка
В расходах не учитывается сумма кредита или займа, но учитываются проценты по кредиту и оплата банковских услуг (без учета комиссии за досрочное погашение).
Иногда бизнес на УСН может учесть затраты в расходах, даже если фактически они не будут перечисляться на расчетный счет. Например, расходы на услуги банка по приему безналичных платежей через терминал.
В этом случае банк сам удержит комиссию из поступлений, а доходом будет считаться вся оплаченная вами сумма. Стоит отметить, что бизнес на УСН «Доходы минус расходы» может принимать комиссию в расходы свободно.
В учете расходов, как и в самом бухгалтерском учете, есть много тонкостей, незнание которых влечет за собой ошибки, а затем и штрафы.
Если вы хотите развивать бизнес, не отвлекаясь на сложности с ФНС и банками – обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Вы можете узнать о компании, ознакомиться с услугами или оставить заявку уже сейчас — на нашем сайте.
