Как осуществляется уплата налогов на прибыль от акций иностранных компаний?

Для успешных инвестиций в акции иностранных компаний и правильного налогообложения доходов необходимо соблюдать определенные правила. Это позволит избежать неприятных ситуаций при предоставлении налоговой отчетности и точно определить доходность ваших инвестиций.

Когда речь идет о уплате налогов на прибыль от акций иностранных компаний, это происходит в двух случаях:

1. При продаже ценных бумаг с прибылью.
2. При получении дивидендов или купонов.

Если вы продаете иностранные акции и получаете прибыль, налоги должны быть уплачены только в России. Однако налог на дивиденды обязательно уплачивается и за границей, и в России.

Ставка налога на доход от иностранных акций в России составляет 13%. В 2021 году ввели новое правило: если совокупный доход инвестора превысит пять миллионов рублей, ставка налога на доход составит 15%. Однако данная ставка применяется только к той части дохода, которая превышает пять миллионов рублей. Например, если ваш доход от иностранных акций составил 5 150 345 рублей, ставка 15% применяется только к 150 345 рублей.

Имейте в виду, что двойное налогообложение может увеличить ставку налога. В этой ситуации инвестор обязан уплатить налог на доход в обоих странах. Сначала по ставке, установленной в иностранном государстве, а затем в России. Например, если вы получили дивиденды в Бельгии, где ставка налога составляет 30%, вы должны уплатить 30% от всей суммы дохода в Бельгии и затем 13% в России с той же суммы.

Чтобы избежать двойного налогообложения, налоговый кодекс РФ позволяет учесть уплаченный налог за границей и уменьшить сумму налога, который должен быть уплачен в бюджет РФ. Это правило применяется в случае, если между двумя государствами существует договор об избежании двойного налогообложения. Полный список таких стран можно найти на официальном сайте Министерства финансов России.

Также стоит отметить, что существуют соглашения о налогообложении между некоторыми странами, как, например, между Россией и Австралией. В этом случае инвестор обязан уплатить налог на дивиденды в соответствии с законодательством Австралии (30%), но доход уже не облагается налогом в России, так как ставка в Австралии выше.

Если речь идет о налоге на дивиденды от американских акций, то форма W-8BEN может уменьшить ставку налога. Обычно это предлагается заполнить вашим брокером, который предоставляет доступ к акциям американских компаний. Стандартная ставка налога на дивиденды в США составляет 30%, но форма W-8BEN позволяет снизить ее до 10%. Таким образом, инвестор уплачивает 10% в США и 3% в России. Форму W-8BEN можно найти на официальном сайте налоговой службы США.

Для расчета налога на доход от иностранных акций необходимо учесть тип операции, проведенной с ценными бумагами.

1. При покупке и продаже акций необходимо учитывать комиссии брокера и другие расходы, которые могут влиять на общий доход. Все эти расходы также должны быть сконвертированы в рубли по официальному курсу Банка России. Каждую операцию покупки и продажи следует анализировать отдельно, конвертировать суммы из долларов США или другой валюты в рубли и учитывать колебания курсов обмена валют.
2. Расходы при покупке и продаже акций должны быть учтены с использованием метода FIFO (первый пришел, первый ушел). Сначала рассчитывается прибыль или убыток по акциям, которые были приобретены раньше. Например, если инвестор приобрел акцию одной компании сначала за 10 долларов, затем за 20 долларов и, наконец, за 30 долларов, и затем продал две из трех акций по 150 долларов каждая, чтобы определить налогооблагаемую базу, нужно вычесть затраты на их покупку. В соответствии с методом FIFO, расчет будет следующим: 150 + 150 - 10 - 20 = 270 долларов. Налог удерживается с этой суммы.
3. При получении дивидендов инвестор должен самостоятельно подавать декларацию и учитывать доход. В данном случае ни один брокер не выступает в роли налогового агента, и налоги должны быть уплачены самостоятельно. Подробнее об этом процессе можно узнать из статьи "Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам".

Что касается налоговых льгот, они доступны только резидентам России и зависят от налогооблагаемого дохода:

• Налоги на дивиденды не подлежат стандартным налоговым вычетам, таким как социальные, инвестиционные и другие. Убыточные сделки и комиссии брокера не сокращают размер налога на дивиденды.
• При продаже акций, приобретенных после 1 января 2014 года и хранящихся более трех лет, инвестор может воспользоваться инвестиционным налоговым вычетом и уменьшить налоговую базу при продаже.
• Если инвестор часто проводит сделки на бирже, он может открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и использовать вычет на доход (тип Б), что позволяет ему не уплачивать налоги на доход от ценных бумаг.

Чтобы уплатить налог на дивиденды или налог на доход от продажи акций, необходимо подать декларацию. Если инвестор продал акции и получил прибыль, российский брокер выступает в роли налогового агента и списывает сумму налога в конце налогового года. Доход от продажи иностранных акций не требует отдельной декларации, так как брокер берет на себя эту обязанность.

Однако, если инвестор получил дивиденды, он должен задекларировать этот доход, даже если налоги уже были удержаны в иностранном государстве. Инвестор должен подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС и указать источник выплаты (эмитент) и вид дохода (код 1010 для дивидендов).

Подача декларации является обязательной для владельцев иностранных ценных бумаг, только если инвестор получал дивиденды от этих акций.