Эти налоговые ошибки могут совершить даже опытные предприниматели. Возьмите на заметку, чтобы обезопасить себя от лишних расходов.
Выставлять счета-фактуры с НДС
Обычно эту ошибку совершают начинающие предприниматели, которые совсем ничего не знают про налоги и особенно про НДС. Когда покупатель просит их выставить счет-фактуру с НДС, кто-то соглашается по незнанию или надеется, что налоговая инспекция его не найдет. Естественно, покупатель включает этот счет-фактуру себе в декларацию и уменьшает НДС. И потом налоговая инспекция это с легкостью находит буквально через месяц после сдачи отчетности.
В таком случае наш незадачливый предприниматель оказывается в неприятной ситуации. Во-первых, ему нужно сдать декларацию по НДС, во-вторых - заплатить 20% от суммы, выставленной в счете-фактуре. Обычно это существенная сумма - фактически, 1/6 от всей сделки. Если наценка была небольшая, предприниматель может вообще уйти в убыток или отдать большую часть своей маржи государству. Поэтому если вы на упрощенной системе налогообложения, забудьте про счет-фактуры как про страшный сон и не выдавайте их своим покупателям ни под каким предлогом.
Открыть филиал или привлечь в учредителей партнеров-юрлиц
Эту ошибку могут совершить только организации - ИП она не страшна. Сюда относится либо открытие филиала именно в юридическом понимании (внесение изменений в учредительные документы и регистрация филиала), либо ввод в состав учредителей юридических лиц с долей более 25%. В обоих случаях ваша компания теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. Это приведет к большим доначислением налогов - вы окажетесь на общем режиме и должны будете платить НДС и налог на прибыль, что в перспективе может привести к большим убыткам.
Включать в расходную часть по УСН все подряд
Третья ошибка, которую совершают как индивидуальные предприниматели, так и организации, это включение в расходную часть по упрощенному налогу всего подряд. Естественно, это касается только тех, кто работает по упрощенке “доходы минус расходы”. Если вы “сидите” на доходах, такую ошибку совершить просто физически невозможно.
Однако те, кто использует систему “доходы минус расходы”, пытаются всеми способами сократить упрощенный налог, включая туда все подряд. Хотя в налоговом кодексе есть интересная статья 346.16, где четко прописан перечень расходов, которые уменьшают ваш налог. И этот перечень закрытый. Поэтому, например, расходы на страхование автомобиля по КАСКО не уменьшают ваш налог. И это только один пример - расходов, которые на самом деле не уменьшают размер налога, еще очень много.
Не включать в декларацию по УСН некоторые доходы
Эту ошибку в основном совершают индивидуальные предприниматели - как на 6%, так и на 15%. Они не включают в декларацию по упрощенному налогу некоторые доходы. В основном это доходы от продажи коммерческой недвижимости, оборудования (например, станков) и автомобилей.
Предприниматели думают, что эти доходы должны облагаться не по упрощенному налогу, а по НДФЛ. А так как они владели помещением более пяти лет, они надеются, что никаких налогов вообще не будет. Однако если вы используете помещение или автомобиль для предпринимательской деятельности, то НДФЛ тут вообще не при чем - этот доход в любом случае должен облагаться упрощенным налогом. Иногда это становится очень неприятной новостью - ведь 6% от продажи какого-нибудь офиса за 10-15 миллионов рублей это существенная сумма.
Терять деньги на налогах с коммунальных услуг
Пятая ошибка распространена среди индивидуальных предпринимателей, которые сдают в аренду свои объекты - коммерческую или жилую недвижимость. Обычно все устроено так, что арендодатель платит арендную плату, а также сверху еще оплачивает компенсацию за коммунальные услуги. Если эти деньги приходят на расчетный счет ИП, то по закону с компенсации за коммунальные услуги тоже нужно платить налог 6%. Кому-то это может показаться мелочью, но если у вас большие счета за коммунальные услуги, это станет серьезной дырой в бюджете.
Соответственно, нужно либо завышать коммунальные услуги для своих арендаторов, либо попросить арендатора напрямую заключить договор с коммунальными службами и платить деньги коммунальщикам в обход вашего расчетного счета. Тогда у вас точно не будет никаких рисков, переплат и претензий от налоговой инспекции.
Слепо переходить на АУСН
Это относительно новая ошибка, которую начали совершать индивидуальные предприниматели и организации в четырех регионах - Москва, Московская и Калужская области, Республика Татарстан. Дело в том, что в этих четырех регионах введен новый налоговый режим - автоматически упрощенная система налогообложения (АУСН). Государство активно пиарит этот налоговый режим и подает его под соусом того, что там не нужно сдавать отчетность и вообще не нужен бухгалтер.
Некоторые предприниматели купились на эту рекламу и начали платить вместо 6% на УСН 8% на АУСН. Условно говоря, на ровном месте они начали переплачивать 2% налогов сверху в надежде сэкономить на страховых взносах. Начинающие предприниматели не любят платить страховые взносы, потому что не знают, как правильно рассчитывается упрощенный налог, не знают, что упрощенный налог можно уменьшать на страховые взносы и налоговая нагрузка все равно будет 6%.
АУСН - далеко не всегда такой выгодный вариант, как кажется. Там действительно не нужно сдавать некоторые отчеты, однако далеко не все - например, организациям надо вести бухучет и сдавать отчеты в ФСС. В общем, без бухгалтера вы скорее всего не обойдетесь, и вряд ли сможете экономить. Поэтому прежде, чем переходить на АУСН, хорошенько подумайте и посчитайте деньги.
Обычно все эти ошибки совершают те, кто забывают посоветоваться с налоговым консультантом или бухгалтером. Так что даже по, казалось бы, очевидным нюансам бизнеса, связанным с финансами и налогами, обязательно нужно консультироваться со специалистами.
