С каждым годом "бешенный принтер" сокращает варианты расходов, которые не облагаются налогами и страховыми взносами.
Обложили почти все...
Список расходов, которые (пока еще) не обложены, с минимальным риском:
1.Компенсации при выплате сотрудникам, с помощью которых можно сэкономить на налогах.
1. Надбавка за вахтовый метод работы.
Размер должен быть установлен по правилам ст.164 и ст.302 ТК РФ.
страх.взн - не облагается (абз.10 пп.2 п.1 ст.422 НК)
НДФЛ - не облагается (абз.11 п.1 ст.217 НК)
2. Компенсация в связи с разъездным характером работы.
Размер должен быть установлен по правилам статьи 168.1 ТК
страх.взн - не облагается (абз.10 пп.2 п.1 ст.422 НК)
НДФЛ - не облагается (абз.11 п.1 ст.217 НК)
3. Компенсация за использование личного имущества.
Размер компенсации должен быть установлен по правилам статьи 188 ТК
страх.взн. - не облагается (абз.10 пп.2 п.1 ст.422 НК)
НДФЛ - не облагается (абз.11 п.1 ст.217 НК)
Особенность:
Компенсация за использование личного легкового автомобиля сотрудника для служебных поездок уменьшает налогооблагаемую прибыль только в пределах норм, установленных постановлением Правительства от 08.02.2002 № 92. Это правило действует как при расчете налога на прибыль, так и на УСН (пп.12 п.1 ст.346.16 НК).
Компенсацию за использование другого личного имущества сотрудника при расчете налога на прибыль можно включить в прочие расходы – при условии, что она экономически обоснованна (пп.49 п.1 ст.264 НК, письма Минфина от 04.02.2020 № 03-03-06/1/6672, от 09.09.2019 № 03-03-07/69368). Но, на УСН такие компенсации учитывать нельзя. Перечень расходов, приведенный в п.1 ст.346.16 НК, закрыт. Компенсации за использование личного имущества (кроме легковых автомобилей и мотоциклов) и расходов на его эксплуатацию в нем не предусмотрены.
4. Суточные за командировки в обособленные подразделения.
Размер должен быть установлен по правилам статьи 168 ТК, факт командировок подтвержден
страх.взн. - не облагаются в пределах 700 руб. в день по России и 2500 руб. в день за границей (п. 2 ст. 422 НК)
НДФЛ - не облагаются в пределах 700 руб. в день по России и 2500 руб. в день за границей (абз.12 п.1 ст.217 и ст. 210 НК)
5. Суточные при командировках на территории, которые нуждаются в обеспечении жизнедеятельности населения и восстановлении объектов инфраструктуры.
Размеры необлагаемых суточных при командировках в указанные регионы устанавливает Президент или Правительство (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 28.10.2022 № 1915). Освобождение применяется в доходам, полученным с 1 января 2022 года
страх.взн - не облагаются в пределах лимита, установленного Правительством (п.2 ст. 22 НК)
НДФЛ - не облагаются в пределах лимита, установленного Правительством (абз.12 п.1 ст.217 НК)
...........
другие варианты экономии чуть более рисковые:
