Какую форму ведения бизнеса выбрать, если вы изготавливаете и продаете изделия ручной работы: самозанятость или ИП? Разберем в этой статье 4 самых популярных варианта: самозанятость, ИП на НПД, ИП на УСН, ИП на ПСН.
Для примера возьмем хендмейдера, который шьет и продает одежду — футболки, юбки, шорты и прочее.
Если вы планируете продавать на маркетплейсах, то можно рассмотреть Flowwow, так как аудитория здесь охотно покупает товары ручной работы — вязаные изделия, свечи, керамику, украшения, аксессуары и многое другое. Выйти на площадку могут самозанятые, ИП и юрлица, а размещение товаров абсолютно бесплатное.
Самозанятость
Сумма дохода на этом режиме не должна превышать 2,4 млн рублей в год, а налог составит 4%, если оказывать услуги физлицу, и 6% — ИП и юрлицам.
В данном случае наш хендмейдер не сможет шить и продавать одежду, подлежащую обязательной маркировке:
- одежда из натуральной кожи или ее имитации;
- трикотажные женские блузки и их разновидности;
- верхняя одежда для любого пола и возраста;
- шубы и другие виды одежды из натурального меха;
- домашний текстиль.
А вот оказывать услуги по пошиву по индивидуальным меркам сможет.
При этом хендмейдер не имеет права нанимать сотрудников в штат, но может заключать договоры ГПХ или услуг с теми, чья помощь ему требуется. Например, специалиста, который делает принты на одежду.
Самозанятому без статуса ИП не нужны расчетный счет и онлайн-касса, платежи можно принимать на личную карту, наличными, электронными деньгами.
Государство предоставляет самозанятым налоговый бонус на уплату налога в сумме 10 000 рублей. Для этого не нужно ничего делать, все происходит автоматически. Кстати, отчетность сдавать тоже не придется — все полностью автоматизировано.
ИП на НПД
Налоговая ставка и основные условия у ИП на НПД такие же, как и на самозанятости, но потребуется расчетный счет, а онлайн-касса — по желанию. При этом для некоторых заказчиков может быть важным заключать договоры именно с ИП и переводить средства на расчетный счет, что расширяет возможности для бизнеса.
На НПД нет обязательных взносов в ПФР и ФФОМС, а это не менее 40 тысяч рублей в год. Но если не платить их добровольно, трудовой стаж по НПД не будет засчитываться.
ИП на УСН
Если на НПД налог нужно платить со всей суммы дохода, то, например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» может вычесть затраты на рекламу, комиссию на маркетплейсах, матриалы, доставку.
При этом ИП на УСН могут заниматься перепродажей товаров и в нашем случае шить одежду не только по индивидуальным меркам, но и массово.
Плюсы ИП на УСН:
- лимиты на доход выше — 200 млн рублей в год;
- засчитывается трудовой стаж;
- есть возможность платить налоги только с чистой прибыли при УСН «Доходы минус расходы»;
- можно нанимать сотрудников в штат.
Минусы ИП на УСН:
- ставки налога выше — от 6 до 30%;
- более сложная регистрация и отчетность;
- есть обязательные взносы — более 40 000 рублей в год;
- нужны онлайн-касса и расчетный счет.
ИП на ПСН
Это патентная система налогообложения, когда предприниматель платит фиксированную сумму налогов. Точную сумму можно узнать на сайте налоговой, так как есть зависимость от вида деятельности и региона.
На этом режиме много ограничений, поэтому наш хендмейдер сможет заниматься, к примеру, ремонтом и пошивом швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонтом, пошивом и вязанием трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения. Детальный перечень всех видов деятельности также можно найти на сайте налоговой.
Что выбрать?
Здесь придется сесть и внимательно все просчитать — прикинуть ваши доходы и расходы, необходимость в наемном персонале и возможностях сотрудничества, желание платить обязательные взносы. Можно начинать с самозанятости и переходить на новый формат по мере роста бизнеса, однако важно учитывать все нюансы вашей сферы.
К примеру, если вы шьете одежду или мягкие игрушки, продаете их на маркетплейсах и зарабатываете в среднем до 200 тыс. рублей в месяц, то выбирайте самозанятость. А вот если у вас есть свой интернет-магазин, то лучше открыть ИП на НПД, потому что потребуются расчетный счет и онлайн-касса.
Если же доход превышает 2,4 млн рублей в год или вам нужны сотрудники в штат — тут точно нужно быть ИП на УСН или ПСН (если позволяет сфера деятельности).