Каждая компания, ИП, самозанятый обязаны платить налоги, взносы и т.д. Однако неправильный выбор системы налогообложения может стать преградой для развития бизнеса.
Пример из практики. Один крупный продюсерский центр обратился ко мне за аудитом. Налоговая инспекция им выставила требование на уплату 3 млн руб. налоговых сборов. Клиент применял патентную систему налогообложения, но исчерпала лимит по доходу. Налоговая не растерялась и пересчитала налоги с начала периода. В центре был бухгалтер, но он не смог просчитать ситуацию с лимитом, чтобы вовремя подать заявление. Мои курсанты в курсе, что процветание бизнеса зависит от грамотного бухгалтера!
Итак, давайте разбираться, как выбрать налоговый режим, чтобы избежать проблем с ФНС.
Вид деятельности компании и налоги
Различные системы налогообложения предназначены для различных видов деятельности и организационных форм. Например, для малого бизнеса может быть актуальной упрощенная система налогообложения (УСН), в то время как крупным компаниям больше подойдет общая система налогообложения (ОСНО). Кроме того, компании с определенными видами деятельности могут получить отсрочку по уплате налогов. Например, налоговая служба может предоставить отсрочку компаниям, осуществляющим сезонные виды деятельности согласно перечню ПП РФ №382 от 06.04 1999.
Объем выручки
Большинство режимов налогообложения, за исключением общей системы налогообложения (ОСНО), имеют ограничения:
- по объему годового дохода;
- количеству сотрудников;
- и стоимости основных средств.
При выборе системы налогообложения необходимо учитывать эти ограничения, чтобы избежать превышения лимитов и дополнительных расходов на доплаты по налогам, пени и штрафы.
В моей практике неоднократно возникали ситуации, когда клиенты не учитывали эти ограничения и в итоге доплачивали значительные суммы по налогам. Например, при переходе с общей системы налогообложения на «упрощенку», одному моему клиенту пришлось доплатить 100 тыс. рублей по налогам, поскольку в его случае было нужно было сразу приобрести патент и оставаться на «упрощенке». К сожалению, он не был осведомлен об этом, пытаясь сэкономить на услугах бухгалтера.
Другой пример: клиент, зарегистрированный как индивидуальный предприниматель, осуществлял свою деятельность как самозанятый на патентной системе налогообложения, чтобы избежать уплаты страховых взносов. Важно помнить, что самозанятый не может нанимать сотрудников, продавать товары через агентскую схему и его годовой доход не должен превышать 2,4 млн. рублей. В противном случае его деятельность не будет приносить доход, а только убытки в виде дополнительных налогов, штрафов и пеней.
Территориальное расположение
Экспериментальный режим автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) может быть применен только на определенных территориях, таких как Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. АУСН представляет собой гибрид упрощенной системы налогообложения и налога на профессиональный доход для самозанятых.
Объектом налогообложения в АУСН могут быть:
- доходы, в том случае ставка налога составляет 8%;
- доход минус расходы с налоговой ставкой 20%.
Однако переход на этот налоговый режим, помимо территориального расположения, сопряжен с рядом ограничений:
- средняя численность работников не должна превышать 5 человек;
- годовой доход ограничен суммой в 60 млн рублей;
- остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей;
- расчетный счет компании должен быть открыт в банке, уполномоченном ФНС, и компания не должна иметь филиалов и представительств.
Преимущества и льготы
Большинство предпринимателей мечтают не только о снижении налоговой нагрузки, но и об отсутствии налогов вообще. И, как ни странно, такая возможность существует, при условии, что бизнес соответствует определенным критериям:
- Быть новообразованным индивидуальным предпринимателем.
- Применять один из налоговых режимов - упрощенная система налогообложения (УСН) или патентная система налогообложения (ПСН).
- Численность работников не должна превышать 15 человек.
При соблюдении этих условий, ставка налога составляет 0% в течение двух лет. Однако, все равно придется уплачивать страховые взносы в ПФР и ФСС, а также другие виды налогов, например, налог на транспорт.
Применение льготных налоговых режимов (УСН или ПСН) возможно для различных видов предпринимательской деятельности, таких как производство, сфера бытовых услуг, социальная и научная сферы, услуги по предоставлению мест для временного проживания.
Давайте рассмотрим пример: Представим, что у нас есть бизнес - ИП онлайн-образование в Москве. Годовая выручка составляет 9 600 000 рублей (800 000 рублей в месяц). Фиксированные взносы составляют 45 842 рублей. 1% налога (исчисляемые с дохода свыше 300 000 рублей) составляют 93 000 рублей. Если клиент применяет УСН 6% и не знает о возможности использования льготных каникул, то сумма налогов составит 669 000 рублей. Однако, если клиент применяет УСН 0%, то сумма налогов составит всего 138 842 рублей. А при использовании патента с налоговой ставкой 0% сумма налогов будет всего 49 422 рубля.
Возможность использования такой льготы существует до 1 января 2024 года. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС с указанием номера закона вашего региона.
Совмещение налоговых режимов
Индивидуальные предприниматели также имеют возможность применять несколько специальных налоговых режимов одновременно, если они осуществляют два или более разных вида деятельности.
Вот некоторые комбинации режимов, которые можно совместить:
- Патент и упрощенная система налогообложения (УСН).
- Патент и общая система налогообложения (ОСНО).
- Патент и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Однако общая система налогообложения (ОСНО), упрощенная система налогообложения (УСН) и единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) не могут быть совмещены между собой. Также налог на профессиональный доход несовместим с другими налоговыми режимами.
Приведу себя в пример — моя бухгалтерская компания применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), а онлайн-школа работает по патентной системе налогообложения (ПСН).
Важно учитывать, что совмещение налоговых режимов требует дополнительного внимания и тщательного расчета налоговых обязательств для каждого вида деятельности.
«Налоговый» аудит — соответствие налогового режима бизнесу клиента
После анализа всех показателей бизнеса можно перейти к выбору наиболее подходящего налогового режима. Однако важно обязательно проверить, не были ли поданы ранее заявления на специальные налоговые режимы. Для этого достаточно получить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮ) для организаций и из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) для индивидуальных предпринимателей.
Клиенты часто обращаются в мою компанию, чтобы мы провели налоговый аудит и оценили налоговые риски и ведение бухгалтерского учета. Однажды был случай — клиент обратился после блокировки расчетного счета в соответствии с Федеральным законом № 115. В ходе аудита мы выяснили две причины блокировки счета. Во-первых, оказалось, что у клиента был недобросовестный контрагент, что могло послужить причиной налоговой проверки и последующей блокировки счета. Во-вторых, клиент не подал своевременно декларацию по налогу на добавленную стоимость (НДС). Это было для клиента неожиданностью, так как он был уверен, что применяет упрощенную систему налогообложения (УСН).
Оказалось, что клиенту готовила документы для регистрации юридическая компания, а клиент сам подавал документы через Многофункциональный центр (МФЦ). Но заявления о применении упрощенной системы налогообложения юридически компания не подготовила, и клиент об этом также не позаботился, поэтому заявление о применении УСН не было включено в выписку из ЕГРИП.
В результате у нас не было доказательств того, что клиент применяет упрощенную систему налогообложения. Налоговая инспекция заблокировала все расчетные счета клиента. Кроме того, налоговая инспекция пересчитала все налоги за предыдущие 7 месяцев по общей системе налогообложения (ОСНО), включая налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 20% и налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%. В результате клиенту пришлось заплатить более 1 миллиона рублей налогов и пени.
Заключение
В заключение хотелось бы подчеркнуть, что предприниматели часто недооценивают важность компетентного бухгалтера в своей компании.
Речь идет о специалисте, который обладает глубокими знаниями в области бухгалтерии и может законным путем снизить налоговую нагрузку на бизнес клиента, а не о том, кто ищет способы уклонения от уплаты высоких налогов.
Именно таких квалифицированных специалистов готовлю на курсах «Путь бухгалтера» и «PROбухгалтер». Я уделяю особое внимание обучению как профессиональным навыкам, так и практическим аспектам бухгалтерской работы.
Подробнее о курсах можно узнать здесь.
