Одна из самых доступных и универсальных систем налогообложения – упрощенная (она же УСН, она же в быту «упрощенка»). Ее название полностью отражает суть. Подходит она и ООО, и ИП. При этой системе нет жестких рамок по доходу и количеству сотрудников. И даже при том, что по «упрощенке» ставка сама по себе невелика, есть способы сэкономить дополнительной.
УСН заменяет несколько налогов: налоги на прибыль и имущество, НДС. Обязанность платить взносы за себя, страховые взносы и НДФЛ с зарплаты сотрудников, а также НДС при ввозе товаров остается.
Способами сделать «упрощенку» еще выгоднее пользуются далеко не все предприниматели. Речь, конечно, идет о легальных способах уменьшения платежа. Снижение налогов на УСН не требует реализации сложных схем.
Выбрать оптимальную налоговую базу
На «упрощенке» можно выбрать объектом налогообложения доходы со ставкой 6% или доходы, уменьшенные на расходы («доходы минус расходы») со ставкой 15%.
В первом случае налог исчисляется на всю сумму дохода. А во втором – на доходы, уменьшенные на величину понесенных расходов. Важно помнить: доход не равен прибыли. В него включаются не только поступления от основной деятельности (продажи товаров или оказанных услуг), но и прочие другие.
Например, от сдачи в аренду помещений или оборудования, неустойка от партнеров и пр. Формула экономии проста: чем ниже рентабельность, тем выгоднее использовать УСН «доходы минус расходы» и наоборот.
Получить налоговые вычеты
ИП без сотрудников могут оформить вычет из налога на сумму обязательных и дополнительных страховых взносов за себя в 100-процентном размере. А страховые взносы за сотрудников – на 50%.
Вычет можно получить за тот же период, когда были уплачены взносы. Если платить их частями, то и вычитать нужно только ту часть, которая уже уплачена.
При системе «Доходы минус расходы» уплаченные страховые взносы включаются в сумму расходов.
Использовать аутсорсинг
Это позволит сэкономить на НДФЛ и страховых взносах на штатных сотрудников. Однако следует помнить, что самозанятые в течение двух лет не могут оказывать услуги своим бывшим работодателям. Такое правило призвано удержать от соблазна перевести действующих сотрудников на самозанятость.
Совмещать налоговые режимы
ИП может сочетать «упрощенку» с патентной системой. Однако есть ограничения по размеру дохода (до 60 млн рублей) и количеству сотрудников (не больше 15-ти).
Нужно предварительно посчитать стоимость патента и сопоставить с реальными доходами за предыдущий период.
Может оказаться, что на основной вид деятельности или при сдаче недвижимости в аренду выгоднее оформить патент, тем самым уменьшив налоговую базу. Кроме того, при патентной системе есть возможность получить налоговые каникулы.
Налоговые каникулы
Вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться нулевыми налоговыми ставками до 2024 года. Речь идет только о впервые зарегистрированных. При этом деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной, научной сферой, бытовыми услугами. Конкретные виды деятельности и коды ОКВЭД нужно уточнять в регионе.
На местах для некоторых видов деятельности действуют пониженные налоговые ставки по УСН, вплоть до минимальных.
