504 подписчика

Проверьте лимиты и «прикиньте» аванс по УСН налогу за II квартал 2023 г.

22 июня 202322 июн 2023

121

5 мин

Оглавление

Проверьте лимиты
Проверьте состав налоговой базы на УСН за II квартал 2023 г.
Как считать авансы на УСН

До конца первого полугодия вы еще успеете проверить, укладывается ли фирма в лимиты по УСН и сможете подкорректировать свою налоговую базу, если понадобится. Откладывать не стоит, сделайте это сейчас.

В конце июня заканчивается II квартал 2023 года, фирмы и ИП на УСН декларацию не сдают, но до 28 июля нужно внести в бюджет очередной ежеквартальный авансовый платеж по УСН-налогу.

На УСН вы можете продолжать работу до того моменты пока доходы фирмы не достигнут 200 млн рублей (с учетом ежегодной индексации) либо численность работников превысит 130 человек.

Разрешенные лимиты по доходам на 2023 с учетом коэффициента-дефлятора

Если доходы вашей компании за первые два квартала 2023 года составят более 188 550 000 рублей, но не превысят 251 400 000 рублей, «упрощенный» налог нужно рассчитывать по повышенным ставкам. Если доходы превысят 251, 4 млн рублей, нужно переходить на ОСНО.

«Держаться» в пределах лимита, можно, не только за счет сокращения или перераспределения доходы между дружественными фирмами (что опасно!!!), но и разумно составляя договоры.

Проверьте лимиты

В 2023 году предельные величины доходов для применения упрощенки с учетом ежегодной индексации составляют:

до 188,55 млн рублей (налог платиться по обычным ставкам);
до 251,4 млн рублей (налог платится по повышенным ставкам).

Если доходы не превысят 188, 55 млн рублей налог рассчитывается по обычным ставкам:

6 % -для фирм с объектом «доходы»;
15 % - для фирм с объектом «доходы минус расходы».

Перейти на расчет налога по повышенным ставкам, нужно, если доходы за первых два квартала 2023 года составят более 188,55 млн рублей, но менее 251,4 млн рублей:

8 % -для фирм с объектом «доходы»;
20 % - для фирм с объектом «доходы минус расходы».

Остаться в пределах разрешенного дохода можно не только не снижая, а даже наращивая обороты. Просто правильно оформляйте договоры.

Как уложиться в лимит доходов на УСН

Как сохранить предельные показатели

Способы уменьшения выручки на УСН

Проверьте состав налоговой базы на УСН за II квартал 2023 г.

Доходы при «упрощенке» отражаются по кассовому методу: аванс признается доходом в момент поступления денег на расчетный счет.

В доходах нужно учесть все доходы от реализации и внереализационные. Доходы, не учитываемые при УСН перечислены в статье 251 НК РФ.

Расходы, которые вы можете учесть и тем самым уменьшить налогооблагаемую базу перечислены ст. 346.16 НК РФ.

Как считать авансы на УСН

Сумму квартального авансового платежа рассчитывают:

нарастающим итогом с начала года;
с учетом ранее уплаченных квартальных авансовых платежей.

Формула расчета:

Сумма налога, подлежащая доплате за отчетный период = Сумма единого налога, начисленная к уплате за отчетный период - Сумма авансовых платежей по налогу за предыдущие отчетные периоды

Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы»

Фирма, которая работает на УСН с объектом «доходы», рассчитывает аванс за II полугодие 2023 года так:

Сначала нужно посчитать всю сумму доходов (от реализации и внереализационных) с января по июнь 2023 г. включительно, то есть за I полугодие 2023 года.
Доходы нужно умножить 6% (ставка налога при соблюдении обычных лимитов).
Полученную сумму нужно уменьшить на суммы страховых взносов, перечисленные в бюджет в течение первого полугодия (уменьшить налог можно не более чем на 50%, ИП без сотрудников могут уменьшив налог до 100%).
Из полученной суммы нужно вычесть аванс, который бал уплачен за I квартал 2023 г.

Если в итоге, налог окажется минусовым значением, или нулем, в бюджет перечислять ничего не нужно.

Если УСН-налог платят с доходов

Пример. Как рассчитать сумму налога к доплате с учетом авансов

Если во II квартале 2023 года превышен лимит по доходам

Если превышение произошло лимита во II квартале 2023 года, вам нужно перейти на расчет налога по ставке 8% с этого квартала.

Налоговая база за I квартал 2023 года х 6 + (налоговая база за полугодие – налоговая база за I квартал 2023 года) х 8% - налоговый вычет – авансы к уменьшению.

Если оборот по итогам работы до июня 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.

Как платить авансы и налог на УСН «доходы» в «переходный» период

Пример. Как рассчитать авансовые платежи на УСН (объект обложения «доходы») при превышении доходов или численности сотрудников

Алгоритм расчета авансов УСН-фирмой с объектом «доходы минус расходы»

Аванс за II полугодие 2023 года рассчитывается в такой последовательности:

Сначала нужно суммировать все доходы, без учета необлагаемых доходов, которые указаны в статье 251 НК РФ.
С общей суммы доходов нужно минусовать расходы, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу согласно ст. 346.16 НК РФ.
Получившуюся цифру (доходы минус расходы) умножают на действующую ставку налога.
Затем из полученной суммы нужно вычесть аванс, уплаченный за I квартал 2023 г.

Если УСН-налог платят с разницы между доходами и расходами

Если во II квартале 2023 года фирма с объектом «доходы минус расходы» превысила лимиты по доходам

Если по итогам работы во втором квартале 2023 года доходы за первое полугодие 2023 года оказались больше 188,4 млн рублей, но меньше 251,4 млн рублей нужно перейти на расчет налога по ставке 20% во втором квартале.

Как платить авансы и налог на УСН «доходы минус расходы» в «переходный» период

Пример. Как рассчитать авансовые платежи на УСН (объект обложения «доходы минус расходы») при превышении доходов или численности сотрудников

Если ваш оборот с начала 2023 года превысил 251,4 млн. рублей, нужно перейти на ОСНО.

Переход к общей системе налогообложения

Переход на другие налоговые режимы