Вопрос от подписчика:
Добрый день! Готовимся к юбилею и задумались о дорогих подарках. Но, получается, что юбиляр попадает на НДФЛ, раз получает неденежный доход в виде подарка? А если денежный? И должен ли что-то платить даритель? Помогите разобраться.
Платит ли налог даритель?
Нет. Так как дарение — безвозмездный акт, при котором для дарителя отсутствует доход, НДФЛ он платить не должен. При этом не важно, что именно было подарено — квартира, машина, деньги или что-то другое. Итак, даритель не платит НДФЛ с подарка.
Платит ли налог получатель подарка?
Да. Налогообложение при дарении аналогично налогообложению другого дохода, полученного физическим лицом. Налог составляет 13% от стоимости подарка.
Если в договоре указана сумма подарка, то налог при договоре дарения уплачивается в размере 13% от этой суммы. Если стоимости нет, то учитывается средняя рыночная стоимость на момент дарения. В случае с квартирой налог на имущество, полученное в дар, рассчитывается от кадастровой стоимости.
Всегда ли получатель подарка платит НДФЛ?
Нет, не всегда. Получатель подарка НЕ платит 13% в случае:
1. Получены в подарок деньги или другое имущество, кроме: недвижимости (квартиры, жилого дома, участка и т.д.), транспортных средств (авто, мотоцикл и т.д.), акций, цифровых финансовых активов, цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, долей, паев.
Значит, без уплаты 13% можно принимать все, кроме недвижимости, транспорта, акций, прав и паев. И даже если подаренная вам ваза средневековья стоит как квартира в центре столицы, налог по договору дарения вы платить не будете, так как это не квартира, не машина и не прочее, описанное в НК РФ.
2. Второй случай, когда получатель не платит НДФЛ — дарение было от близкого родственника или члена семьи:
- Супруг или супруга
- Родители, в том числе усыновители
- Дети, в том числе усыновленные
- Бабушки и дедушки
- Внуки
- Братья и сестры — полнородные и неполнородные
И если что-то дарит близкий родственник из приведенного списка, например, муж дарит жене или брат сестре, то налог на подаренное имущество платить не нужно. Это касается любых подарков — квартир, машин, акций нефтяной компании и т.д.
Кто должен заплатить налог?
Как мы уже сказали, если даритель не является близким родственником, то уплата налога на доход от подаренной квартиры, авто, недвижимости, паев, долей и акций обязательна.
Также уплачивается НДФЛ на подарок от ИП или организации. И если компания сделала физическому лицу подарок дороже 4000 рублей, необходимо уплатить 13% со стоимости подарка за вычетом необлагаемых 4000 рублей.
Все подарки за год суммируются, и из общей суммы отнимается 4000 рублей. НДФЛ уплачивается оставшейся суммы.
Как правило, работодатель самостоятельно отчитывается перед ФНС, если преподносит дар сотруднику. Но этот вопрос стоит уточнить в бухгалтерии. И если по каким-то причинам работодатель не уплатил 13%, необходимо самостоятельно заполнить декларацию и уплатить долг.
Более подробно о том, чему равен налог на дарение, читайте на нашем сайте.
____________________________________________________________________________________
Присоединяйтесь к кругу наших друзей: подписывайтесь на канал, читайте нас в соцсетях и на сайте! Комментируйте, задавайте вопросы!
Регистрируйтесь на сайте, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!
