В России существует пять различных систем налогообложения, которые различаются по размеру налогов и объему отчетности. Однако, самая популярная среди небольших предприятий - это Упрощенная система налогообложения (УСН). Она подходит почти для всех предпринимателей и значительно облегчает их жизнь: вместо нескольких налогов, они платят только один, отчетность осуществляется лишь раз в год, а также имеются способы уменьшить сумму налоговых платежей.
УСН: Кому необходимо знать ограничения?
Чтобы получить более полное представление о других системах налогообложения и их преимуществах, ознакомьтесь с нашей статьей "Как выбрать систему налогообложения".
Однако, следует отметить, что УСН не подходит для следующих категорий:
- Организаций с годовым доходом свыше 251,4 миллиона рублей.
- ООО с филиалами.
- Банков и микрофинансовых организаций.
- Организаций, в которых более 25% уставного капитала принадлежит другой организации.
- Ломбардов.
- Страховщиков.
- Фирм с численностью работников более 130 человек.
- Организаций со стоимостью основных средств выше 150 миллионов рублей.
- Негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов.
- Профессиональных участников рынка ценных бумаг: брокеров, дилеров, управляющих ценными бумагами и других согласно главе 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ.
- Организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством акцизных товаров и добычей/продажей полезных ископаемых, за исключением широко распространенных видов.
- Организаторов азартных игр.
- Нотариусов и адвокатов.
- Участников соглашений о разделе продукции.
- Плательщиков единого сельскохозяйственного налога.
- Государственных и бюджетных учреждений.
- Иностранных организаций.
- Компаний, осуществляющих аутстаффинг.
Изменения по УСН в 2021 году.
Ранее, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100, налогоплательщик терял право на УСН и должен был перейти на общую систему налогообложения. Однако в Налоговый кодекс были внесены приятные изменения.
Теперь бизнес не теряет право на УСН при доходах от 188,55 до 251,4 млн ₽ и количестве сотрудников от 100 до 130. Просто ставка налога становится повышенной: 8% для УСН "Доходы" и 20% для УСН "Доходы минус расходы". Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес превысил предыдущие лимиты.
И только при доходе свыше 251,4 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже невозможно избежать общей системы налогообложения.
Два вида УСН Виды УСН отличаются суммой налога, который необходимо уплатить.
УСН "Доходы". Налог уплачивается с общей суммы полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования и зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов ставка налога составляет 6% от доходов. Однако в некоторых регионах действует пониженная ставка от 1% до 6%. Например, в Крыму она составляет 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или количество сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.
УСН "Доходы минус расходы".
Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Ставка налога здесь выше и составляет от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:
Copy code— В Москве ставка УСН составляет 15% для всех и 10% для тех, кто занимается бизнесом в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других, указанных в законе города Москвы.
— В Санкт-Петербурге ставка УСН составляет 7% для всех.
— В Екатеринбурге и Свердловской области ставка УСН составляет 7% для всех и 5% для тех, кто занимается бизнесом в сфере образования, здравоохранения, спорта и других, указанных в статье 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.
В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год доходы превысят 150 млн или количество сотрудников превысит 100.
Важно: налог УСН "Доходы минус расходы" не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год оказался убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.
Эльба рассчитает налог по УСН "Доходам" и "Доходам минус расходам". Получите 30 бесплатных дней при регистрации и попробуйте сами. Если вы применяете УСН "Доходы" и все платежи поступают на расчетный счет, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.
Какую УСН выбрать Выбор зависит от двух факторов:
- Ставка налога, действующая в вашем регионе. Проверьте на сайте налоговой в разделе "Особенности регионального законодательства". Возможно, ставка УСН "Доходы минус расходы" для вашего бизнеса будет даже ниже, чем ставка УСН "Доходы".
- Размер расходов вашего бизнеса. Обычно УСН "Доходы" подходят для сферы услуг, где расходы небольшие, а УСН "Доходы минус расходы" — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов вашего бизнеса должна составлять 70-80%, чтобы применение УСН 15% было выгодным.
Как снизить УСН "Доходы".
Из налога можно вычесть страховые взносы как для ИП, так и для сотрудников. Для этого нужно соблюдать два основных правила:
- ИП без сотрудников может полностью снизить налог, а ИП с сотрудниками и все ООО - только наполовину.
- Налог снижается только за те взносы, которые были уплачены в тот же период, за который рассчитывается налог. Например, если 18 марта вы уплатили 10 тысяч рублей страховых взносов, то вы можете уменьшить налог УСН на эту сумму за I квартал. О деталях уменьшения налога можно прочитать в статье "Как снизить сумму налога по УСН".
Как снизить УСН "Доходы минус расходы" За счет бизнес-расходов снижается не сам налог, а налоговая база - сумма, по которой рассчитывается налог. Здесь нужно быть внимательным: можно учесть только расходы, которые являются полезными для бизнеса и разрешены законом. Список таких расходов содержится в статье 346.16 Налогового кодекса.
НЕЛЬЗЯ УЧИТЫВАТЬ:
- Покупку личных вещей
- Ужин в ресторане с клиентом
- Покупку воды и чая для офиса
МОЖНО УЧЕСТЬ
- Зарплату сотрудникам
- Аренду офиса
- Плату за обслуживание счета в банке
Важно: каждый расход необходимо подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счета, а получение товара или услуги - накладная или акт. Сохраните эти документы на случай проверки со стороны налоговых органов.
Как осуществить переход на УСН.
В течение 30 дней с момента регистрации вашего бизнеса вы должны подать заявление о применении УСН вместе с соответствующими документами для регистрации. Если мы говорим о начале нового календарного года, то вы должны подать заявление до 31 декабря предыдущего года. Если вы зарегистрировали индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью более месяца назад, вам следует дождаться наступления следующего года, чтобы перейти на УСН.
Как сочетать УСН с другими налоговыми системами.
Возможно сочетание УСН с патентной системой, однако невозможно сочетание с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом. Принцип сочетания прост: доходы и расходы учитываются в той системе налогообложения, к которой они относятся.
Важно запомнить УСН не подходит для банков, адвокатов и ООО с филиалами. Лимит для перехода на УСН составляет 251,4 миллиона рублей и до 130 сотрудников. Существуют две формы УСН: "Доходы" по ставке 6% и "Доходы минус расходы" по ставке 15%. Прежде чем сделать выбор, рекомендуется изучить региональное законодательство и оценить расходы вашего бизнеса. УСН "Доходы" уменьшается на страховые взносы как для индивидуальных предпринимателей, так и для сотрудников. При применении УСН "Доходы минус расходы" учитываются только расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса, которые являются полезными для вашего бизнеса и подтверждены соответствующими документами. УСН оплачивается ежеквартально, а налоговая декларация подается раз в год. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.
