Найти тему

Новости для бизнеса: обновлённая система налогообложения в 2023 году!

Оглавление

В России существует пять различных систем налогообложения, которые различаются по размеру налогов и объему отчетности. Однако, самая популярная среди небольших предприятий - это Упрощенная система налогообложения (УСН). Она подходит почти для всех предпринимателей и значительно облегчает их жизнь: вместо нескольких налогов, они платят только один, отчетность осуществляется лишь раз в год, а также имеются способы уменьшить сумму налоговых платежей.

УСН: Кому необходимо знать ограничения?

Чтобы получить более полное представление о других системах налогообложения и их преимуществах, ознакомьтесь с нашей статьей "Как выбрать систему налогообложения".

Однако, следует отметить, что УСН не подходит для следующих категорий:

  • Организаций с годовым доходом свыше 251,4 миллиона рублей.
  • ООО с филиалами.
  • Банков и микрофинансовых организаций.
  • Организаций, в которых более 25% уставного капитала принадлежит другой организации.
  • Ломбардов.
  • Страховщиков.
  • Фирм с численностью работников более 130 человек.
  • Организаций со стоимостью основных средств выше 150 миллионов рублей.
  • Негосударственных пенсионных и инвестиционных фондов.
  • Профессиональных участников рынка ценных бумаг: брокеров, дилеров, управляющих ценными бумагами и других согласно главе 2 Федерального закона от 22.04.96 N 39-ФЗ.
  • Организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством акцизных товаров и добычей/продажей полезных ископаемых, за исключением широко распространенных видов.
  • Организаторов азартных игр.
  • Нотариусов и адвокатов.
  • Участников соглашений о разделе продукции.
  • Плательщиков единого сельскохозяйственного налога.
  • Государственных и бюджетных учреждений.
  • Иностранных организаций.
  • Компаний, осуществляющих аутстаффинг.

Изменения по УСН в 2021 году.

Ранее, когда доходы превышали 150 млн ₽ или количество работников становилось больше 100, налогоплательщик терял право на УСН и должен был перейти на общую систему налогообложения. Однако в Налоговый кодекс были внесены приятные изменения.

Теперь бизнес не теряет право на УСН при доходах от 188,55 до 251,4 млн ₽ и количестве сотрудников от 100 до 130. Просто ставка налога становится повышенной: 8% для УСН "Доходы" и 20% для УСН "Доходы минус расходы". Повышенную ставку применяют с квартала, когда бизнес превысил предыдущие лимиты.

И только при доходе свыше 251,4 млн ₽ и количестве работников больше 130 уже невозможно избежать общей системы налогообложения.

Два вида УСН Виды УСН отличаются суммой налога, который необходимо уплатить.

УСН "Доходы". Налог уплачивается с общей суммы полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования и зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов ставка налога составляет 6% от доходов. Однако в некоторых регионах действует пониженная ставка от 1% до 6%. Например, в Крыму она составляет 4%. Когда сумма доходов превысит 150 млн или количество сотрудников станет больше 100, ставка увеличится до 8%.

УСН "Доходы минус расходы".

Налог уплачивается с разницы между доходами и расходами. Ставка налога здесь выше и составляет от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами:

Copy code— В Москве ставка УСН составляет 15% для всех и 10% для тех, кто занимается бизнесом в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других, указанных в законе города Москвы.

— В Санкт-Петербурге ставка УСН составляет 7% для всех.​

— В Екатеринбурге и Свердловской области ставка УСН составляет 7% для всех и 5% для тех, кто занимается бизнесом в сфере образования, здравоохранения, спорта и других, указанных в статье 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

В любом регионе ставка увеличится до 20%, если за год доходы превысят 150 млн или количество сотрудников превысит 100.

Важно: налог УСН "Доходы минус расходы" не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год оказался убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог по УСН "Доходам" и "Доходам минус расходам". Получите 30 бесплатных дней при регистрации и попробуйте сами. Если вы применяете УСН "Доходы" и все платежи поступают на расчетный счет, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом.

Какую УСН выбрать Выбор зависит от двух факторов:

  1. Ставка налога, действующая в вашем регионе. Проверьте на сайте налоговой в разделе "Особенности регионального законодательства". Возможно, ставка УСН "Доходы минус расходы" для вашего бизнеса будет даже ниже, чем ставка УСН "Доходы".
  2. Размер расходов вашего бизнеса. Обычно УСН "Доходы" подходят для сферы услуг, где расходы небольшие, а УСН "Доходы минус расходы" — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов вашего бизнеса должна составлять 70-80%, чтобы применение УСН 15% было выгодным.

Как снизить УСН "Доходы".

Из налога можно вычесть страховые взносы как для ИП, так и для сотрудников. Для этого нужно соблюдать два основных правила:

  • ИП без сотрудников может полностью снизить налог, а ИП с сотрудниками и все ООО - только наполовину.
  • Налог снижается только за те взносы, которые были уплачены в тот же период, за который рассчитывается налог. Например, если 18 марта вы уплатили 10 тысяч рублей страховых взносов, то вы можете уменьшить налог УСН на эту сумму за I квартал. О деталях уменьшения налога можно прочитать в статье "Как снизить сумму налога по УСН".

Как снизить УСН "Доходы минус расходы" За счет бизнес-расходов снижается не сам налог, а налоговая база - сумма, по которой рассчитывается налог. Здесь нужно быть внимательным: можно учесть только расходы, которые являются полезными для бизнеса и разрешены законом. Список таких расходов содержится в статье 346.16 Налогового кодекса.

НЕЛЬЗЯ УЧИТЫВАТЬ:

  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая для офиса

МОЖНО УЧЕСТЬ

  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счета в банке

Важно: каждый расход необходимо подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счета, а получение товара или услуги - накладная или акт. Сохраните эти документы на случай проверки со стороны налоговых органов.

Как осуществить переход на УСН.

В течение 30 дней с момента регистрации вашего бизнеса вы должны подать заявление о применении УСН вместе с соответствующими документами для регистрации. Если мы говорим о начале нового календарного года, то вы должны подать заявление до 31 декабря предыдущего года. Если вы зарегистрировали индивидуальное предпринимательство или общество с ограниченной ответственностью более месяца назад, вам следует дождаться наступления следующего года, чтобы перейти на УСН.

Как сочетать УСН с другими налоговыми системами.

Возможно сочетание УСН с патентной системой, однако невозможно сочетание с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом. Принцип сочетания прост: доходы и расходы учитываются в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Важно запомнить УСН не подходит для банков, адвокатов и ООО с филиалами. Лимит для перехода на УСН составляет 251,4 миллиона рублей и до 130 сотрудников. Существуют две формы УСН: "Доходы" по ставке 6% и "Доходы минус расходы" по ставке 15%. Прежде чем сделать выбор, рекомендуется изучить региональное законодательство и оценить расходы вашего бизнеса. УСН "Доходы" уменьшается на страховые взносы как для индивидуальных предпринимателей, так и для сотрудников. При применении УСН "Доходы минус расходы" учитываются только расходы, перечисленные в статье 346.16 Налогового кодекса, которые являются полезными для вашего бизнеса и подтверждены соответствующими документами. УСН оплачивается ежеквартально, а налоговая декларация подается раз в год. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.