Сегодня поговорим о том, как рассчитывается налог с продажи облигаций с накопленным купонным доходом (НКД).
Иногда инвесторы продают облигации до их погашения. Для определения справедливой цены на момент продажи, рассчитывается накопленный купонный доход (НКД). Это сумма купонов, потенциально начисленных по облигации, но еще не выплаченных к моменту продажи бумаги.
Если вы купили облигацию с НКД, затем дождались купонной выплаты от эмитента и после досрочно продали, то:
- суммы НКД, полученные при продаже бумаги, включаются в доходы;
- суммы НКД, уплаченные продавцу - в расходы.
- налог на купон, выплаченный эмитентом между покупкой и продажей облигации, удерживает налоговый агент - брокер.
Например, инвестор купил облигации в 2022 году на 154 000 рублей, включая НКД - 4 000 рублей. В конце 2022 года эмитент выплатил ему купон 10 000 рублей, с которого брокер удержал 13%. На счет инвестора поступил чистый доход в размере 8 700 рублей 10 000 - (10 000 х 13%).
В 2023 году инвестор продал эти облигации за 167 000 рублей, в том числе НКД - 7 000 рублей. От продажи облигаций получена прибыль 13 000 рублей (167 000 - 154 000) и удержан налог в размере 1 690 руб. (13 000 х 13%).
Если инвестор владел облигацией более трех лет, он имел бы право на льготу по долгосрочному владению ценными бумагами (ЛДВ). Тогда инвестор заплатит налог при продаже облигаций только с разницы между НКД, уплаченным при покупке, и НКД при их продаже: 7 000 - 4 000 х 13% = 390 рублей.
Если при расчете прибыли брокер не учел ЛДВ, вы можете подать декларацию 3-НДФЛ и скорректировать свою прибыль и налог.
За возвратом налогов обращайтесь в НДФЛку. Мы рассчитаем для вас максимальную сумму возврата, подготовим налоговую декларацию и решим все вопросы с ФНС.
*********************************************************************************
Подписывайтесь на наш канал, комментируйте, задавайте вопросы, пересылайте друзьям! Мы всегда рады новым знакомствам!
