Зачем нужен статус самозанятого? В первую, очередь для того, чтобы легализовать свой небольшой бизнес. На сегодняшний день это самый простой и выгодный, с точки зрения налоговой нагрузки режим, который позволяет увеличить число потенциальных клиентов, не желающих нести налоговые риски за вас.
1. Кто может стать «самозанятым»?
Понятие «самозанятый» неофициальное название статуса, так принято называть лиц, уплачивающих Налог на профессиональный доход (НПД), но мы для удобства и понимания в статье также будем использовать общепринятое понятие «самозанятый».
Профессиональный доход - доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества (письмо МИНТРУДА И СОЦЗАЩИТЫ РФ от 3 марта 2020 г. N 16-1/В-87)
Применять НПД может практически любое физическое лицо, являющееся гражданином России, ЕАЭС и Украины, вне зависимости от наличия официального трудоустройства, наличия статуса ИП (ИП может также платить НПД)
Для того, чтобы зарегестрироваться в качестве самозанятого необходимо совершить два шага:
- Получить ИНН (напишите, если Вам требуется пояснения, как получить ИНН)
⁃ Зарегестрироваться в качестве самозанятого онлайн на сайте — или в приложении «Мой налог»
Применять НПД может практически любое физическое лицо, являющееся гражданином России, ЕАЭС и Украины, вне зависимости от наличия официального трудоустройства, наличия статуса ИП (ИП может также платить НПД).
Исключения составляют: лица, осуществляющие продажу подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; лица, осуществляющие перепродажу товаров (за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд), лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; нотариусы, адвокаты, лица, осуществляющие оценочную деятельность, госслужащие и иные лица, запрет в отношении которых на применение НПД закреплен законом.
Также, НПД вам не подойдет:
⁃ Если Ваш доход в год превышает 2,4 млн руб. (учитываются только доходы, полученные от деятельности лица, как самозанятого (иные доходы, например, от работы по трудовому договору, не учитываются))
⁃ Если у вас есть наемные работники
⁃ Если вы получаете доход от сдачи в аренду нежилых помещений
2. Налоговые ставки:
4% от доходов, полученных от физических лиц;
6 % от доходов, полученных от ИП и юридических лиц
Данные проценты являются единственными обязательными платежами самозанятого.
При этом, при постановке на учет в качестве «самозанятого» предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 руб., на который может быть уменьшен налог следующим образом:
⁃ Вместо 4% от дохода от физ.лица оплачивается 3%
⁃ Вместо 6% от дохода от ип или юр.лица оплачивается 4 %
В случае, если статус самозанятого будет прекращен, а затем вновь приобретен - остаток неиспользованного налогового вычета восстанавливается.
Уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета осуществляется налоговым органом самостоятельно, в приложении автоматически рассчитывается сумма с учётом налогового вычета.
3.Как отчитываться по полученному доходу:
Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется.
Бухучет самозанятому вести не надо, отчетности по НПД нет. Налог за месяц рассчитает инспекция и пришлет уведомление в приложении "Мой налог". Заплатить налог надо не позднее 28-го числа следующего месяца.
Самозанятый лишь обязан вносить сведения о произведенных продажах в приложении «Мой налог». При этом, самозанятый сам определяет какие оплаты относятся к его проф. деятельности и потому подлежат обложению налогом, а какие нет.
Для того, чтобы внести сведения о доходе в приложении надо нажать «Новая продажа» и заполнить необходимые сведения (дата расчета, получатель услуги (покупатель), виды услуги - конкретный перечень необходимых сведений определен в п.5 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»
После заполнения всех сведений будет сформирован чек, который необходимо передать (направить) покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа.
При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
4. Можно ли совмещать статус плательщика НПД с другими видами деятельности?
1. Официальное трудоустройство - самозанятый может одновременно работать по трудовому договору (при этом, не надо уведомлять работодателя о наличии у вас данного статуса или иным образом согласовывать решение стать плательщиком НПД). Но важно! Плательщик НПД не может оказывать услуги своему работодателю, как самозанятый (платить налог от полученного от работодателя дохода по ставке 4% и 6%) - данный запрет сохраняется и в течение 2х лет после увольнения.
2. ИП - самозанятый может одновременно иметь статус ИП, но при условии, что сохраняется тот же режим налогообложения - НПД, при этом, также в отношении ИП сохраняются все ограничения, действующие для самозанятого (лимит по доходам (в случае превышения лимита придестя оплатить на сумму дохода, превышающую 2,4 млн. налог в размере 13%), ограничения по видам деятельности, отсутствие работников).
5. Социальные гарантии для самозанятых:
1. Пенсия - у плательщикиков НПД не идет трудовой стаж, поэтому по общему правилу у них нет страховой пенсии (могут рассчитывать только на минимальную социальную пенсию по старости), однако, стаж можно «докупить» при добровольной оплате страховых взносов ( в 2023г. размер страховых взносов - 32 484 руб.).
2. Обязательное медицинское страхование - самозанятые не лишаются права на получение медицинской помощи по ОМС, при этом, не осуществляют отдельные взносы на ОМС (оплата уже включена в налоговые ставки).
3. Декретное пособие (пособие по беременности и родам) женщина сможет получить только при условии трудоустройства, либо наличия статуса ИП (помимо статуса самозанятого) и заключения договора с ФСС и уплате добровольных взносов. В том случае, если женщина не трудоустроена и не имеет статуса ИП, она может рассчитывать на следующие виды соц. поддержки: пособие за раннюю постановку на учет по беременности, единовременное пособие при рождении ребенка и пособие по уходу до полутора лет.
Итак, подведем итоги.
Плюсы НПД:
⁃ Самые низкие налоговые ставки
⁃ Отсутствие необходимости оплачивать страховые взносы, вести бухучет, налоговую отчетность
⁃ Оплата налогов только в случае получения дохода
⁃ Регистрация и внесение сведений о продажах полностью удаленно (онлайн)
⁃ Возможность выгодной работы с юр лицами и ИП (им не придется платить с вашего дохода 13% и страховые взносы)
Минусы НПД:
⁃ Доступны не все социальные гарантии
⁃ Ограничения по видам деятельности
⁃ НПД применяется только в отношении ограниченной лимитом суммы
⁃ Нельзя нанимать работников
Какими бы плюсами и минусами вы бы еще дополнили этот список?
Напишите в комментариях, будет интересно обсудить эту тему и узнать ваше мнение.
Если же у Вас остались вопросы, требуется более подробная консультация по вопросу регистрации в качестве плательщика НПД и/или осуществления деятельности в данном статусе - нам всегда можно написать в комментарии или в Telegram, будем рады помочь.
