Текущая экономическая ситуация в России вынуждает искать новые источники наполнения бюджета, ведь только за первые четыре месяца 2023 года дефицит составил 3,42 трлн рублей, хотя планировалось, что он не превысит 2,9 трлн за весь год.
Среди причин низкого наполнения бюджета отмечается сокращение поставок энергоресурсов в конце прошлого года, а также падение цен на нефть. Плюс демпферные субсидии нефтяникам, из-за которых в прошлом году нам пришлось выплатить более 2 триллионов рублей в счет нефтедобывающих компаний, эта ситуация, кстати, может в скором времени отразиться и на росте стоимости бензина.
Давайте узнаем, какие поправки придумал Минфин РФ, чтобы наполнить бюджет.
Новые поправки в НК РФ от Минфина
Минфин РФ предложил внести изменение в налоговое законодательство и обязать уехавших из страны россиян платить НДФЛ. Это будет касаться тех, кто продолжает работать на организации и предприятия внутри России, то есть, так называемых "удаленных рабочих".
Сейчас обязанность оплачивать НДФЛ за таких сотрудников прекращается, а выехавшие граждане платят налог по месту пребывания.
Размер НДФЛ для "удаленщиков"
Размер налога на доходы физических лиц для "удалённых работников" за границей будет регулироваться тем же законодательством, что и для обычных россиян.
В соответствии со статьей 224 НК РФ, НДФЛ для граждан составляет 13%, а в случае, если их совокупные доходы превышают 5 000 000 рублей, ставка увеличивается до 15%.
"13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей", - п. 1, ст. 224 НК РФ
Если кто не помнит, ставка повышенного налога в 15% "для богачей" была введена Федеральным законом от 23.11.2020 N 372-ФЗ. Денежные средства, полученные от нововведения направляются на лечение российских детей с особо редкими заболеваниями, что раз и навсегда должно решить вопрос сбора денег по СМС, как это было раньше.
Проблема двойного налогообложения
Указанные выше поправки коснутся не всех стран, в которые уехали россияне. На данный момент Россия имеет ряд договоров с иностранными государствами об исключении двойного налогообложения.
То есть, если человек уехал в Армению или Белоруссию, то он будет обязан уплачивать налог на доходы только по законодательству этих стран.
Приводить полный список стран, с которыми Россия имеет договор об избежании двойного налогообложения не имеет смысла, так как в России уже анонсировано решение о прекращении таких договоров с недружественными странами. Скорее всего они будут расторгнуты с Германией, Австралией, Британией, Италией, Испанией, Канадой, Латвией и другими.
Главные причины поправок в налоговое законодательство
Причин для ведения налога на удаленных работников две:
- Наполнение бюджета России. Согласно данных Росстата, из России в прошлом году только по состоянию на сентябрь месяц уехало более 400 человек. Многие из этих граждан продолжают работу на российские компании, но уже не оплачивают НДФЛ. Среди них, конечно же, много IT-специалистов с достаточно внушительными заработными платами. Налоговые поступления в бюджет могут достигать миллиардов рублей, что очень полезно для России в нынешней ситуации.
- Попытка вернуть граждан в Россию. Попутное расторжение договоров об избежание двойного налогообложения приведет к тому, что уехавшие россияне будут обязаны платить налог как в стране пребывания, так и в России, откуда они получают доходы. Для примера, налог на доходы физических лиц в США может достигать 37%. Если наложить на него 15%, то богатым россиянам придется отдавать половину всех доходов, что несомненно даст повод задуматься о возвращении в Россию.
Вывод
Введение налога на удаленных работников, которые уехали из России и продолжают получать прибыль от российских компаний несомненно является полезной инициативой. Такая практика существует во многих странах мира, а для граждан США вообще не имеет значения на какие компании они работают, они в любом случае уплачивают налоги на доходы пока имеют американское гражданство.
Автор публикации
Юрист
Гришко П.И.
https://www.9111.ru/questions/7777777772674844/
