Как правило, организации и ИП нанимают работников по трудовому договору. Но не всем компаниям такой вариант может быть выгоден. К тому же сам работник уже может иметь статус самозанятого или ИП. Рассмотрим несколько вариантов отношений между работодателем и работником и разберемся,что выгоднее для работодателя.
Трудовой договор.
🔷️Налоги и взносы.
- Страховые взносы уплачиваются в ФНС по ставке 30% от начисленного дохода. Если за 2023 год выплаты работнику составят 1 917 000 руб. и более, то ставка с превышения указанной суммы составит + 15,1%. Для компаний, входящих в реестр МСП, установлена пониженная ставка - 15% с суммы, превышающей федеральный МРОТ. Также есть льгота и у IT-компаний. Для них тариф по страховым взносам - 7,6 %.
- Страховые взносы на травматизм в Социальный фонд. Тариф таких взносов может варьироваться от 0,2% до 8,5%. Всё зависит от вида деятельности и от класса профессионального риска организации. Если трудоустроены инвалиды, то применяется льготная ставка - 60% от размера тарифа.
- НДФЛ удерживается с зарплаты по ставке 13% или 15%, в зависимости от размера дохода или 30% с дохода нерезидента.
🔷️Дополнительные выплаты.
- Оплата первых 3-х дней больничного.
- Сотрудникам по трудовому договору работодатель обязан оборудовать рабочее место, проводить обучение по охране труда, спецоценку рабочего места, приобретать при необходимости средства индивидуальной защиты и прочее.
- Зарплата не ниже МРОТ.
- Оплата сверхурочной работы.
- Оплата работы в выходные и праздники.
- Оплата ночной работы.
- Надбавки, премии в соответствии с договором.
- Отпускные.
🔷️Отчёты.
- Расчёт по страховым взносам.
- Отчёт ЕФС-1 в Социальный фонд.
- 6-НДФЛ.
- Персонифицированные сведения о физлицах в налоговую.
- Статистическая (при попадании в выборку Росстата).
- Отчетность в военкомат.
🔷️Кроме того, при определённых условиях организация должна будет подать:
- сведения в Центр занятости: о вакансиях, банкротстве, ликвидации компании, введении простоя, неполного рабочего времени, квотах для инвалидов. Также нужно сообщить в Центр занятости о введении дистанционного режима в организации, если это может привести к массовому увольнению работников.
- уведомление в МВД о приеме и увольнении иностранных работников.
- уведомление о заключении договора с экс госслужащим.
🔷️Работник по трудовому договору несёт ответственность, как правило, в пределах среднего заработка (в отдельных случаях - в полном размере).
Гражданско-правовой договор (оказание услуг).
🔷️Налоги и взносы.
- Страховые взносы аналогичны тем, что указаны выше, начисляемые по трудовому договору.
- Страховые взносы на травматизм начисляются в случае, если в договоре с работником прописана такая обязанность.
- НДФЛ удерживается с дохода по ставке 13% или 15%, в зависимости от его размера или 30% - с дохода нерезидента.
🔷️Дополнительные выплаты:
- пособие по временной нетрудоспособности за первые 3 дня больничного.
- Размер вознаграждения не ограничивается МРОТ.
🔷️Отчеты.
- Расчёт по страховым взносам.
- Некоторые разделы ЕФС-1.
- 6-НДФЛ.
- Персонифицированные сведения о физлицах.
🔹️При определённых условиях организация должна будет подать:
- уведомление в МВД о заключении и прекращении договора с иностранным гражданином;
- уведомление о заключении договора с бывшим госслужащим, в случае, если цена договора превышает 100 000 руб.
🔷️Такой гражданин несёт ответственность в полном объёме, если в ГПД не прописаны другие условия (возмещается ущерб и упущенная выгода).
📌Бухгалтер должен следить за изменением налогового статуса сотрудника по трудовому договору и ГПД, т.к. это влияет на ставку НДФЛ.
Договор ГПХ с самозанятым.
🔷️Налоги и взносы
- НДФЛ не удерживается.
- Страховые взносы не начисляются.
Но для этого вы должны получить от самозанятого чек.
🔷️Отчеты
Сдавать отчётность в налоговую и Социальный фонд не требуется. Единственное, при определённых условиях организация должна будет подать:
- уведомление о заключении договора с бывшим госслужащим в случае, если цена договора составит более 100 000 руб;
- уведомление в МВД о заключении и прекращении договора с иностранцем.
🔷️Самозанятый несёт ответственность в полном объёме, если иных условий в договоре нет.
Договор ГПХ с индивидуальным предпринимателем
🔷️Налоги и взносы
Помимо вознаграждения ничего платить не нужно.
🔷️Отчёты
Отчётность по указанному договору с ИП также не сдаётся.
🔷️ИП, так же, как и другие физлица по ГПД, несут ответственность в полном объёме, если иных условий в договоре нет.
При взаимоотношениях по договорам ГПХ будьте осторожны, т.к. налоговики часто выискивают в таких договорах трудовые отношения в соответствии с ТК РФ. А это, в свою очередь, повлечёт наложение штрафов, доначисление налогов, взносов и пеней. Кроме того, при проверке договора с ИП проверяющие могут обнаружить, что предприниматель оказал услуги не соответствующие виду деятельности, указанному в ЕГРИП. Поэтому тщательно проверяйте документы и проверьте, не является ли данное ИП взаимозависимым по отношению к вам.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале
