Расчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года (его также называют за 2 квартал) сдавайте в новый срок – не позднее 25 июля 2023 года. За просрочку штраф не менее 1 000 рублей и риски блокировки счетов. Рассказываем, как заполнить и сдать расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года, образец заполнения в статье.
Бланк и образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
Сдайте расчет по форме 6-НДФЛ в электронной форме по защищенным каналам связи. Цифровой отчет обязательно должен быть удостоверен усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или иного уполномоченного лица.
Ели выплаты доходов производили 10 и менее физлицам в отчетном периоде, то сдать 6-НДФЛ можно на бумаге. В данном случае налоговый агент принимает самостоятельное решение о способе представления фискального отчета в ИФНС.
Расчет 6‑НДФЛ изменился. Инструкция от ФНС по заполнению новой формы
Расчет по форме 6-НДФЛ по итогам 2 квартала 2023 года — бланк и заполненный образец:
Бланк 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 годаСкачать
Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 годаСкачать
Скачайте образцы 6-НДФЛ для разных ситуаций
В рекомендации – кто и куда сдает расчет, как заполнить каждое из полей, а также о нулевом отчете и отрицательных суммах.
Кто обязан сдать 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года
Налоговый расчет по форме 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты по подоходному налогу. По большей части это работодатели и заказчики, привлекающие физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. Это не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели и частнопрактикующие лица, привлекающие работников для ведения своего бизнеса.
Кроме того, расчет следует сдавать по каждому обособленному подразделению, если оно имеет отдельный расчетный счет и платит своим сотрудникам зарплату.
Нулевой расчет в ИФНС сдавать не нужно. Если организация не выплачивает доход в пользу физических лиц, то она не имеет статуса налогового агента. Следовательно, и отчитываться по подоходному налогу не нужно.
Организация вправе сдать нулевой 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года по собственной инициативе. Такой расчет ИФНС обязана принять на общих основаниях (письма ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984, от 23.03.2016 № БС-4-11/4901, от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).
Важно! Если не платите физлицам доход, обязательно уведомите ИФНС о том, что не являетесь налоговым агентом. Сдайте нулевой расчет или направьте уведомление в произвольном виде. Если ФНС сочтет, что вы не представили отчет и может заблокировать расчетные счета.
Чтобы сдать 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 году без ошибок и уточнений, переходите к спецуроку Аттестации-2023 "Как заполнять новый расчет 6-НДФЛ с 2023 года". Эксперты подготовили подробные видеоинструкции, порядок заполнения расчета в 1С, образцы заполнения, а также реальные задачи для отработки навыка заполнения расчета.
КНОПКА СДАТЬ 6-НДФЛ ЗА 2 КВАРТАЛ БЕЗ ОШИБОК
Новые сроки сдачи 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года
С 1 января 2023 года в России действуют новые и единые сроки сдачи отчетности. Всю страховую, налоговую и персонифицированную отчетность теперь сдают не позднее 25 числа соответствующего месяца.
Если крайний срок представления отчетности совпадает с выходным нерабочим днем (обычно это суббота или воскресенье, то отчитаться следует в ближайший следующий рабочий день (понедельник). Это правило регламентировано положениями пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.
По новым правилам сдать расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года следует не позднее 25 июля 2023 года. Это обычный рабочий вторник, поэтому никаких переносов и отсрочек не предусмотрено.
Важно! Сдайте расчет по форме 6-НДФЛ за первое полугодие 2023 года не позднее 52 июля 2023 года. За просрочку предусмотрен штраф в размере 1 000 рублей. Кроме того, ИФНС вправе заблокировать расчетные счета нарушителя.
Вам будет также интересно узнать:
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировок
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 года
С 2023 года изменится форма налогового уведомления для граждан
С 2023 года меняются формы выписок из электронных трудовых книжек
Правила удержания НДФЛ с зарплаты и аванса с 2023 года
Куда и как сдавать 6-НДФЛ в 2023 году
Каким способом сдать расчет 6-НДФЛ — в электронном виде или на бумаге, зависит от численности физлиц, которым налоговый агент выплатил доход:
- более 10 — только в электронном виде;
- 10 и менее — в электронном виде или на бумаге.
Это следует из пункта 2 статьи 230 НК, пункта 6.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. На бумаге расчет 6-НДФЛ можно сдать непосредственно в налоговую инспекцию или почтовым отправлением.
Расчеты 6-НДФЛ подавайте в налоговую инспекцию по месту учета налогового агента (п. 2 ст. 230 НК РФ). Организации, в том числе крупнейшие налогоплательщики, представляют расчет в территориальные инспекции по своему местонахождению (п. 1 ст. 83, ст. 11 НК РФ).
Куда сдать расчет 6-НДФЛ при смене адреса
После смены адреса или изменения ОКТМО сдавайте в инспекцию по новому месту учета по два расчета 6-НДФЛ:
- со старым ОКТМО — за период до постановки на учет по новому местонахождению;
- с новым ОКТМО — с данными за период после постановки на учет по новому местонахождению.
По два расчета 6-НДФЛ представляйте за все отчетные периоды после переезда и (или) изменения ОКТМО, а также за текущий год. Это правило действует как для организаций, так и для ИП (п. 2 ст. 230 НК).
Во всех расчетах 6-НДФЛ, которые сдаете после смены адреса, ставьте новый КПП. Об этом сказано в письме ФНС от 27.12.2016 № БС-4-11/25114, которое довели до сведения всех инспекций. Эти разъяснения касаются порядка представления и заполнения старой формы 6-НДФЛ, утвержденной приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@, но общий принцип применим и к новой форме.
В таком же порядке поступайте и в случае изменения ОКТМО в связи с образованием нового муниципального образования.
Нулевой 6-НДФЛ
Налоговая не вправе отказать в приеме нулевого отчета по форме 6-НДФЛ в 2023 году.
Более того, многие бухгалтеры предпочитают сдавать нулевку даже в тех случаях, когда это не обязательно. Этот шаг предупреждает необоснованные претензии со стороны налоговиков.
Альтернатива нулевому отчету, которой пользуются некоторые бухгалтеры, — это письменное уведомление, направленное в налоговую, об отсутствии финансово-хозяйственной деятельности и невыплате доходов физлицам в отчетном периоде. Но данный способ работает не всегда, т. к. не предусмотрен налоговым законодательством. Примут это уведомление или нет, зависит от конкретного исполнителя в налоговой.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Чтобы прочитать инструкцию, возьмите гостевой доступ в Системе Главбух. Сделайте это сейчас и сможете в течение трех дней читать все материалы Системы Главбух.
12 изменений по НДФЛ с 2023 года
Как заполнить 6-НДФЛ за полугодие 2023 года
С отчетности за I квартал 2023 года представляйте 6-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.
Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года состоит:
- из титульного листа;
- раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
- раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
Приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ). включают только в состав годового или ликвидационного расчета.
Важно! Уточненные расчеты представляйте по форме, действовавшей в период, за который вносите изменения (п. 5 ст. 81 НК). Как составить и сдать уточненный расчет 6-НДФЛ — в рекомендации.
Титульный лист
Титульную страницу расчета по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года заполняйте в стандартном порядке. Укажите наименование и регистрационные коды налогового агента, впишите адрес, код ОКТМО и номер телефона организации или индивидуального предпринимателя.
Важно! Код отчетного периода "31" обозначает, что налоговый агент сдает расчет по форме 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года. Если указать другой код ,ФНС может посчитать, что расчет за полугодие не сдан вовсе и применит штрафные санкции.
Раздел 1
В разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» отразите удержанный НДФЛ, подлежащий перечислению в последние три месяца отчетного периода, а также налог, возвращенный в указанном периоде.
Дата выплаты дохода и период удержания НДФЛ напрямую влияют на правильность заполнения нового расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года. Речь идет о новых полях 020 и 021-024 в разделе 1 расчета. В таблице приведены новые правила заполнения отчета и крайние сроки уплаты НДФЛ на 2023 год:
Отчетный период для заполнения 6-НДФЛ
Поле в разделе 1 расчета
Включите налог, удержанный за период (определите по дате фактической выплаты дохода):
Крайний срок уплаты НДФЛ в ИФНС в 2023 году
I квартал
021
с 1 января по 22 января
30 января
022
с 23 января по 22 февраля
28 февраля
023
с 23 февраля по 22 марта
28 марта
024
не заполняется
ХХХ
Полугодие
021
с 23 марта по 22 апреля
28 апреля
022
с 23 апреля по 22 мая
29 мая
023
с 23 мая по 22 июня
28 июня
024
не заполняется
ХХХ
Девять месяцев
021
с 23 июня по 22 июля
28 июля
022
с 23 июля по 22 августа
28 августа
023
с 23 августа по 22 сентября
28 сентября
024
не заполняется
ХХХ
Год
021
с 23 сентября по 22 октября
30 октября
022
с 23 октября по 22 ноября
28 ноября
023
с 23 ноября по 22 декабря
28 декабря
024
с 23 по 31 декабря
29 декабря, последний рабочий день года
Важно! Поле 024 в разделе 1 нового 6-НДФЛ за 2 квартал 2023 года не заполняйте. Укажите в поле ноль. Этот показатель заполняется только в расчете по итогам календарного года.
Сведения заполняйте отдельно по каждому КБК (п. 3.1, 3.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, письма ФНС от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@, от 06.04.2021 № БС-4-11/4577).
Раздел 2
В разделе 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» укажите обобщенные суммы дохода, исчисленного и удержанного налога. Раздел 2 заполняйте нарастающим итогом за полугодие 2023 года (период с 1 января по 30 июня 2023 года включительно). Для каждой налоговой ставки и КБК заполните отдельный раздел 2 (письмо ФНС от 17.09.2021 № БС-4-11/13297@).
Доходы, НДФЛ с которых рассчитывается по одинаковой ставке 13 процентов и перечисляется на один КБК, отражайте на одной странице раздела 2. Неважно, по какому основанию применяется эта ставка (п. 4.1, 4.2 Порядка, утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, письмо ФНС от 06.04.2021 № БС-4-11/4577).
Утвердили новые коды для 6-НДФЛ
ФНС ввела новые коды доходов и вычетов для формы 6-НДФЛ (письмо от 16.12.2022 № ЕД-7-11/1216@). Новые коды обязательно указывать в справках за 2023 год, но можно их указать и в отчетности за 2022 год. Если решили не применять новые коды в справках о доходах за 2022 год, то ничего за это не будет. Это нам подтвердили в ФНС.
Новые коды для 2-НДФЛ в 2023 году
Изменения для бухгалтеров в 2023 году
Что меняется в работе бухгалтера в 2023 годуСкачать
Изменения в учетную политику на 2023 год: образцы формулировокСкачать
Основные изменения в трудовом и миграционном законодательстве с 2023 годаСкачать
С 2023 года меняется форма 6-НДФЛСкачать
