Для кого подойдет эта статья. Если Вы уже ознакомились с методикой расчета налога, все цифры у Вас готовы и нужно просто максимально легко и быстро заполнить бланк декларации (а еще лучше в дальнейшем отправить все это дело электронно в налоговую инспекцию), то Вам в помощь эта инструкция. Здесь я рассказываю о том, как это сделать через программу "Налогоплательщик ЮЛ".
Разбираю подробно порядок для варианта УСН с объектом налогообложения Доходы. Но поняв принцип работы этой программы, можно также сделать декларацию и в том случае, если Вы работаете с объектом "Доходы, уменьшенные на величину расходов". И в целом эта программа позволяет делать очень много различных отчетов и заявлений.
Почему рекомендую попробовать эту программу:
- она бесплатная:
- не могу сказать, что у нее очень приятный интерфейс (это и понятно, она же бесплатная), но разобраться в ней не сложно. С помощью этой статьи, точно разберетесь;
- в программе можно также сформировать транспортный контейнер, который в последствии отправить в налоговую при наличии ЭЦП и при использовании бесплатного сервиса (о том, что за сервис и как им пользоваться, писала здесь), что избавит Вас от посещения налоговой инспекции вовсе.
Где берем программу. Это официальная программа от ФНС. Скачать можно, соответственно, на официальном сайте налоговой (даю ссылку):
https://www.nalog.gov.ru/rn77/program/5961229/
Первое, что нужно сделать - завести налогоплательщика и внести все необходимы данные для дальнейшего заполнения декларации. Либо при запуске программы появится Мастер ввода документов, либо список налогоплательщиков можно открывать через настройки программы:
Открывается перечень заведенных организаций (у Вас он будет пуст), через кнопку "Создать" заводим нового:
Отмечаем в списке предложенных форм собственности необходимую, я отмечаю ИП, полагая, что все же моя аудитория - это предприниматели (в любом случае, выбираете Ваш вариант):
Сразу скажу, что я не трачу много времени на процедуру заведения нового налогоплательщика, вношу только выборочно те данные, которые требуются именно для подготавливаемой декларации. И здесь рассмотрим самый простой случай, когда декларацию предприниматель сдает сам за себя (нет никакой организации-представителя и проч.).
Слева есть вкладки, согласно которым сгруппированы все данные об ИП:
Будем переходить по этим разделам последовательно.
Общие. Обязательно заполняю ИНН, фамилию, имя, отчество, наименование индивидуального предпринимателя и телефон служебный (именно из этого поля телефон подтягивается в форму декларации). Все эти данные расположены сверху, в пределах выделенной области:
Переходим на вкладку Сведения для представления в ИФНС. Здесь заполняем данные по ИФНС, в которой состоите на регистрационном учете. В общем случае переносится одна и та же налоговая в оба поля, настройка разных налоговых инспекций необходима, например, для крупнейших налогоплательщиков.
Вкладка ФНС. Сведения о регистрации и постановке на учет - пропускаю.
Вкладка Представитель - пропускаю.
Вкладка Дополнительные сведения - пропускаю. Но отмечу, что в этой вкладке по умолчанию проставлен статус налогоплательщика - резидент РФ. Данный статус имеет большое значение для целей расчета НДФЛ. В этой статье мы изначально обозначили целью - формирование декларации по упрощенной системе налогообложения, а налог, который уплачивается на этой системе налогообложения, не изменяется при потере статуса резидентства РФ. Поэтому мы так легко опускаем этот вопрос.
Вкладка Признаки для налоговой отчетности - в окне Признак для декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН проставляем либо Доходы, либо Доходы, уменьшенные на величину расходов - в зависимости от того, какую систему налогообложения Вы применяете. Я, соответственно, проставляю "Доходы":
Вкладка "ОКТМО, ОКВЭД... " - код ОКТМО обязательно к заполнению. Вид экономической деятельности фактически в декларации не требуется. Поэтому я оставляю пустым.
Жмем ОК. Сохраняем налогоплательщика.
Если в Вас живет перфекционист, то, конечно, можно заполнить вообще все поля, на всех вкладках. В дальнейшем при использовании этой программы, возможно, что Вам это даже пригодится.
Приступаем к заполнению декларации. Заходим в раздел налоговой отчетности:
Справа сверху выставляем правильный налоговый период. Например: год - 2023. Если некорректно выбрать период (не годовой), то декларация просто не запустится, потому как эта форма годовая.
Далее через уже знакомую кнопку "Создать" ищем требуемую форму. Она должна быть предложена в коротком списке форм, которые предлагаются для налогоплательщика.
Если Вы ее не находите, нужно жать внизу кнопку "Документ не найдет. Что делать?" и искать форму в длиннющем списке всех возможных деклараций, отчетов и заявлений (смотрите выше на картинке КНД и точное наименование отчета, это Вам поможет). Программа Вам изложит причину, по которой данная форма не может быть сформирована, если она не будет открываться.
Далее декларацию раскрываем. Часть полей уже будет заполнено. На титульном листе остается выбрать только код налогового периода. Если Вы подаете декларацию по окончании налогового периода (года), то проставляем - 34. Если Вы закрываете ИП в середине года и подаете декларацию за текущий год (для Вас это последний отчетный период), то для этого отдельный код - 50 (и в следующем окне требуется выбрать период прекращения деятельности - код соответствующего квартала)*.
* При закрытии ИП никакая отметка в окошке "Форма реорганизации, ликвидация(код)" не проставляется, достаточно отразить специальный код в поле Налоговый период.
Далее, чтобы в декларации добавлялись разделы, а они изначально будут неактивны, нужно правой кнопки мыши тыкать на вкладки внизу и через раскрывающуюся менюшку их самим добавлять:
У меня на картинке эта кнопка неактивна, потому как раздел уже добавлен. Для ИП, который применяет УСН с объектом доходы, понадобятся разделы: 1.1, 2.1.1 (две вкладки), а для тех, кто уменьшает налог в связи с уплатой торгового сбора, - дополнительно 2.1.2 (также две вкладки).
Общий принцип такой, что заполняться буду те строки (поля), которые закрашены зелененьким цветом, а те, в которых стоят красные прочерки, просчитаются автоматически при нажатии кнопки F5. В связи с этим заполнение декларации пойдет не по порядку, поскольку раздел 1.1 полностью заполнится автоматически по нажатию кнопки F5 после заполнения остальных страниц.
Поэтому переходим в раздел 2.1.1. Сверху проставляется два кода:
- первый посвящен вопросу применяемой налоговой ставки в течение налогового период. Ставка 8% применяется, начиная с того квартала, в котором произошло превышение лимита УСН, равного 150 млн. руб. и проиндексированного на отчетный год (например, на 2023 год - 188,55 млн. руб.), но не потеряно право применения УСН (то есть не превыше порог 200 млн. руб., проиндексированный на текущий год);
- второй код касается наличия или отсутствия сотрудников у ИП.
По обеим строкам выбираете "1" или "2" в зависимости от вашей конкретной ситуации.
Далее отражаем доходы нарастающим итогом. В последней, четвертой, строке должна стоять сумма доходов, полученных за налоговый период (за год).
Ниже проставляется налоговая ставка за каждый квартал. В общем случае, это 6% (8% при превышении лимита, о чем писала выше). Но если в регионе ведения деятельности установлена другая, то выставляете ее.
Вопрос может вызвать строка 124 "Обоснование применения налоговой ставки,
установленной законом субъекта Российской Федерации". Первая часть кода выделена красным, для нее программой предлагается четыре кода на выбор (выбираем по ситуации, учитывая объект налогообложения). Вторую часть кода нужно заполнить самостоятельно. Для этого находим закон субъекта, которым установлена льготная ставка. Ищем в законе соответствующий раздел, пункт, подпункт. И записываем эти данные в следующем порядке:
клетки 1 - 4 (слева направо) – номер статьи;
клетки 5 - 8 – номер пункта;
клетки 9 - 12 – номер подпункта (при наличии).
Например, заполняем декларацию для налогоплательщика, который зарегистрирован в Мурманской области. Для тех, кто применяет УСН с объектом Доходы (прочие виды деятельности - не выделенные отдельно), установлена налоговая ставка 1% (Закон Мурманской области от 3 марта 2009 года № 1075-01-ЗМО, статья 1.1, пункт 3). Данный раздел будет выглядеть следующим образом:
Скажу по секрету, что на практике бывает так, что принимают декларацию без ошибок и в том случае, если не заполнить это поле вовсе.
Строки 130 - 133 рассчитаются автоматически, поэтому пропускаем и переходим на вторую страницу данного раздела, посвященную страховым взносам. С 2023 года по данному вопросу прошел ряд интересных изменений. По изменениям отдельно расписывала в другом материале, повторяться не буду. Но при составлении декларации учитывайте их. Заполняем показатели данного раздела также нарастающим итогом. И еще момент:
- для ИП, у которых нет сотрудников - отражайте показатели уплаченных страховых взносов по каждому периоду в размере, не превышающем начисленный налог по УСН, даже если фактически оплатили больше. Исходите из той логики, что налог может быть уменьшен до 0 (разницу между начисленным УСН и уплаченными взносами, в случае если второй показатель больше, к возврату поставить нельзя). Программа, конечно, просчитает авансовые платежи в любом случае верно. Но, как правило, налоговики в рамках камеральной проверки этот момент просят поправить;
- для ИП, у которых есть сотрудники - учитывайте ограничение в 50%.
Далее, как я уже ранее озвучила, жмем F5, чтобы просчитались авансовые платежи и заполнился раздел 1.1. В этом разделе вопрос может вызвать строка 101 "Сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету". Указанная строка заполняется только теми предпринимателями, которые работали на патенте, но по каким-то причинам потеряли право применять его и обязаны пересчитать налог за год по УСН. Здесь в этом случае будет указана сумма, уплаченная по патенту, для цели уменьшения на нее налога, уплачиваемого в связи с применением УСН. Таким образом, это очень частный случай. Большинство предпринимателей, которые работают на УСН, данную строку не заполняют.
Далее те, кто торговый сбор не уплачивают, могут переходить к формированию транспортного контейнера 👇 . В обратном случае - к заполнению раздела 2.1.2.
Строки 110-143: указываются такие же данные, что и в разделе 2.1.1 (также нарастающим итогом), если осуществляется один вид деятельности, который облагается торговым сбором. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то он должен вести раздельный учет, и тогда в данный раздел вносятся доходы по деятельности, по которой уплачивается торговый сбор.
Строки 150-153: носим фактические уплаты торгового сбора (опять же нарастающим итогом). Оставшиеся строки просчитаются автоматически после нажатия F5. Налог может быть уменьшен до нуля в случае, если размер уплаченных взносов это позволит сделать.
________________________________________________________________________________________
После заполнения и проверки данных декларации приступаем к формированию транспортного контейнера, для того, чтобы отправить декларацию через бесплатный сервис налоговой для отправки отчетности. Этот этап можно посмотреть здесь (листайте в конец статьи).
Если декларацию собираетесь отправлять через Личный кабинет налогоплательщика - ИП, то требуется сформировать декларацию в формате XML. После заполнения и сохранения, жмите кнопку Выгрузить:
Процесс отправки декларации через личный кабинет налогоплательщика - ИП расписан - в этом материале.
Если же у Вас нет электронной подписи, то можно также сформированную декларацию распечатать и отвезти в налоговую.
