Статус резидента РФ является решающим при расчете налога на доходы физических лиц (не гражданство, а именно статус резидента). Этот статус можно легко потерять и при продаже имущества в этом же году "залететь" на неожиданно большие налоги. Разберемся, что к чему.
Кто такие резиденты? Что об этом пишет налоговый кодекс:
резидентом признается физическое лицо, которое в течение последних 12-ти месяцев (подряд) находилось на территории РФ не менее 183 календарных дней. Налоговыми резидентами также признаются военные, служащие за границей, сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории страны.
То есть достаточно просто выезжать за границу РФ в пару длительных командировок в течение года или стать, как это сейчас модно, тревел-блогером... и, таким образом, Вы уже НЕ резидент РФ.
Чем это грозит?
1. Ставка налога для нерезидентов РФ - 30 % (в общем случае). По дивидендам по акциям российских компаний, например, ставка составит 15%.
2. Нерезиденты РФ не могут воспользоваться налоговыми вычетами при продаже имущества (например, уменьшить стоимость проданной машины на 250 тыс. руб. или на фактические расходы, связанные с ее приобретением). Нерезиденты РФ вообще не могут пользоваться никакими налоговыми вычетами по НДФЛ (на лечение/обучение/на покупку жилья/инвестиционные и прочие).
После 01.01.19 хотя бы стала возможна безналоговая продажа имущества при длительном владении (более трех или пяти лет в зависимости от вида имущества и способа его приобретения в собственность). Ранее и эти условия на нерезидентов не распространялись.
3. Нерезиденты РФ не могут открывать ИИС.
Как конкретно/на практике определить: резидент или нерезидент?
В целях расчета налога от продажи имущества, например, резидентство определяется на период 01 января - 31 декабря года, в течение которого были получены доходы. Например, продали машину в июне 2021 года, окончательно Ваш статус будет определяться по состоянию на 31.12.2021 (за период 01.01.2021 - 31.12.2021), по итогам года будут начислены налоги в соответствии с определенным статусом. Считаете прям по штампам в паспорте количество дней отсутствия в РФ. Не берутся в расчет непродолжительные выезды (менее 6 мес.) по причине лечения или обучения.
Какие выходы могут быть из этой ситуации?
Если планируете очень крупную сделку, то, по возможности, в течение года считать дни отсутствия в России и не превышать обозначенные лимиты. Либо, как вариант, перенести сделку на будущий в год.
Понятно, что жизнь диктует свои условия и не всегда такие варианты приемлемы или вообще возможны... но их стоит иметь ввиду, как минимум.