3-НДФЛ за 2022 год. Возмещение налога.

Как могут удивлять налоговые органы при подаче 3-НДФЛ за 2022 год по возмещению налога?

Кому и как надо сдать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2022 г.: полная инструкция с примером.

Обыч­но НДФЛ с до­хо­дов физ­ли­ца удер­жи­ва­ет и упла­чи­ва­ет тот, кто эти до­хо­ды на­чис­лил. Так, за упла­ту НДФЛ с зар­пла­ты ра­бот­ни­ка от­ве­ча­ет ра­бо­то­да­тель. А ра­бот­ни­ка во­прос пе­ре­чис­ле­ния на­ло­га с до­хо­дов тех­ни­че­ски никак не за­тра­ги­ва­ет – он по­лу­ча­ет день­ги уже за ми­ну­сом НДФЛ. Вме­сте с тем, в неко­то­рых слу­ча­ях пла­тить налог с по­лу­чен­ных до­хо­дов обя­за­ны сами физ­ли­ца, а потом еще и от­чи­ты­вать­ся по нему.

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ за 2022 г.

Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ сда­ет­ся по ито­гам ис­тек­ше­го ка­лен­дар­но­го года (ст. 216 НК РФ). Пред­ста­вить де­кла­ра­цию за 2022 год долж­ны:

- ИП, при­ме­няв­шие общую си­сте­му на­ло­го­об­ло­же­ния;

- физ­ли­ца, не яв­ля­ю­щи­е­ся ИП, по­лу­чив­шие до­хо­ды, с ко­то­рых не был удер­жан НДФЛ. К при­ме­ру, от сдачи в арен­ду недви­жи­мо­сти или от ее про­да­жи (пп. 1, 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Прав­да, при про­да­же жилья пла­тить налог нужно не все­гда (об этом – см. ниже).

Ука­зан­ные на­ло­го­пла­тель­щи­ки сами ис­чис­ля­ют свой НДФЛ, сами его упла­чи­ва­ют и сами от­чи­ты­ва­ют­ся по нему (п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

Кста­ти, даже если в те­ку­щем году до­хо­дов у ИП не было, он все равно дол­жен будет сдать 3-НД­ФЛ. Про­сто она будет с ну­ле­вы­ми по­ка­за­те­ля­ми. А если не пред­ста­вить де­кла­ра­цию, то на­ло­го­вая вы­ста­вит штраф ИП в раз­ме­ре 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Сроки представления декларации 3-НДФЛ за 2022 в 2023 году

Край­ний срок сдачи 3-НД­ФЛ по НК РФ – 30 ап­ре­ля года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным (п. 1 ст. 229 НК РФ). Но в 2023 году это вос­кре­се­нье. По­это­му срок пе­ре­но­сит­ся на сле­ду­ю­щий за ним ра­бо­чий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ), т.е. на 2 мая. Срок уста­нов­лен еди­ный, как для ИП, так и для обыч­ных физ­лиц.

Вме­сте с тем, сроки сдачи де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ про­дле­ны для мо­би­ли­зо­ван­ных. Так, мо­би­ли­зо­ван­ный ИП впра­ве будет сдать 3-НД­ФЛ не позд­нее 25 числа 3-го ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем окон­ча­ния служ­бы (пп. «в» п. 1 По­ста­нов­ле­ния Пра­ви­тель­ства от 20.10.2022 N 1874).

Как сдать декларацию 3-НДФЛ

Пред­ста­вить 3-НД­ФЛ можно:

- при лич­ной явке в на­ло­го­вую. Также пе­ре­дать де­кла­ра­цию может пред­ста­ви­тель с до­ве­рен­но­стью;

- по почте с опи­сью вло­же­ния;

-через лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка на сайте ФНС (в элек­трон­ном виде);

- через МФЦ. В этом слу­чае 3-НД­ФЛ сда­ет­ся на бу­ма­ге. По прось­бе физ­ли­ца со­труд­ник МФЦ дол­жен про­ста­вить на де­кла­ра­ции дату ее при­е­ма, ведь имен­но она и будет счи­тать­ся датой пред­став­ле­ния 3-НД­ФЛ в на­ло­го­вую (п. 4 ст. 80 НК РФ).

Также можно за­пол­нить де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ с по­мо­щью про­грам­мы на сайте ФНС, затем рас­пе­ча­тать ее сдать в на­ло­го­вую или в МФЦ на бу­ма­ге.

По какой форме заполняется декларация 3-НДФЛ за 2022 год

По­след­ние из­ме­не­ния в дей­ству­ю­щую 3-НД­ФЛ (утв. При­ка­зом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@) вно­си­ли в сен­тяб­ре 2022 года. В связи с этим по ито­гам 2022 года от­чи­ты­вать­ся нужно будет уже по об­нов­лен­ной форме (п. 2 При­ка­за ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/880@). Ос­нов­ные пе­ре­ме­ны в ней свя­за­ны с по­прав­ка­ми в НК РФ.

К при­ме­ру, в де­кла­ра­ции те­перь:

- есть поле для от­ра­же­ния суммы, упла­чен­ной за физ­куль­тур­но-оздо­ро­ви­тель­ные услу­ги (стро­ка 171 При­ло­же­ния 5 Де­кла­ра­ции в ред., действ. с 01.01.2023, далее – Де­кла­ра­ции). Оно по­на­до­бит­ся тем, кто будет за­яв­лять вычет за спорт (п. 11.5 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции в ред., действ. с 01.01.2023, далее – По­ря­док за­пол­не­ния де­кла­ра­ции);

- есть поле для от­ра­же­ния суммы на­ло­га, воз­вра­щен­ной (за­чтен­ной) в связи с при­ме­не­ни­ем вы­че­та в упро­щен­ном по­ряд­ке (стро­ка 170 Раз­де­ла 2 Де­кла­ра­ции). Речь идет об иму­ще­ствен­ном вы­че­те и вы­че­те, предо­став­ля­е­мом в связи с раз­ме­ще­ни­ем средств на ин­ди­ви­ду­аль­ном ин­ве­сти­ци­он­ном счете – ИИС;

- от­кор­рек­ти­ро­ва­но за­яв­ле­ние о воз­вра­те на­ло­га. В по­след­ней вер­сии от­чет­но­сти за­честь из­лишне упла­чен­ный НДФЛ уже нель­зя. Но можно за­пол­нить «За­яв­ле­ние о рас­по­ря­же­нии путем воз­вра­та сумм де­неж­ных средств, фор­ми­ру­ю­щих по­ло­жи­тель­ное саль­до еди­но­го на­ло­го­во­го счета». Внут­ри раз­де­ла ука­зы­ва­ет­ся сумма к воз­вра­ту и све­де­ния о счете: БИК банка, а также вид и номер счета. Вид счета опре­де­ля­ет­ся кодом: «02» озна­ча­ет те­ку­щий счет, «07» – счет по вкла­дам / де­по­зи­там (п. 5.4 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции). Полей для от­ра­же­ния КБК, ОКТМО и про­чих в за­яв­ле­нии боль­ше нет.

Как предпринимателям заполнить новую 3-НДФЛ

По­ря­док за­пол­не­ния де­кла­ра­ции по НДФЛ для ИП кар­ди­наль­но не из­ме­нил­ся. Струк­ту­ра формы в целом такая же, как и была, прин­цип за­пол­не­ния остал­ся преж­ним.

В обя­за­тель­ном по­ряд­ке в 3-НД­ФЛ долж­ны быть ти­туль­ный лист, раз­дел 1 и раз­дел 2 (п. 2.1 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции). До­хо­ды от пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти, про­фес­си­о­наль­ные вы­че­ты, аван­со­вые пла­те­жи от­ра­жа­ют­ся в При­ло­же­нии 3 к Де­кла­ра­ции (п. 2.4 По­ряд­ка за­пол­не­ния де­кла­ра­ции) и имен­но с него стоит на­чать за­пол­не­ние.

Далее пе­ре­хо­ди­те к раз­де­лу 2. В нем по­ка­зы­ва­ет­ся рас­чет суммы НДФЛ к упла­те или к воз­вра­ту. В свою оче­редь раз­дел 1 за­пол­ня­ет­ся в со­от­вет­ствии с ин­фор­ма­ци­ей, ука­зан­ной в раз­де­ле 2. Пом­ни­те, что пе­ре­пла­ту, а точ­нее по­ло­жи­тель­ное саль­до еди­но­го на­ло­го­во­го счета, с 2023 года можно толь­ко вер­нуть.

Инструкция по заполнению налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в Личном кабинете налогоплательщика

Граж­да­нам проще всего офор­мить и по­дать де­кла­ра­цию 3-НД­ФЛ через лич­ный ка­би­нет на­ло­го­пла­тель­щи­ка на сайте ФНС. Рас­смот­рим си­ту­а­цию, когда вам нужно за­де­кла­ри­ро­вать доход. До­пу­стим, в 2022 году вы про­да­ли квар­ти­ру. Или на­ча­ли сда­вать квар­ти­ру в арен­ду и по ито­гам года долж­ны упла­тить НДФЛ с по­лу­чен­ных до­хо­дов (хотя в этом слу­чае вам вы­год­нее за­ре­ги­стри­ро­вать­ся в ка­че­стве са­мо­за­ня­то­го и пла­тить всего 4% от по­лу­чен­ных аренд­ных пла­те­жей, а не 13%. К тому же за­пол­нять 3-НД­ФЛ не при­дет­ся). Либо вы по­лу­чи­ли воз­на­граж­де­ние по граж­дан­ско-пра­во­во­му до­го­во­ру или иной об­ла­га­е­мый доход, с ко­то­ро­го НДФЛ не был удер­жан.

Тогда дей­ствуй­те так.

Ав­то­ри­зуй­тесь в Лич­ном ка­би­не­те и вы­бе­ри­те кноп­ку «За­явить доход».

Далее на мо­ни­то­ре по­явит­ся окош­ко, в ко­то­ром надо вы­брать, какой имен­но доход вы хо­ти­те за­явить. Наи­бо­лее часто встре­ча­ю­щи­е­ся си­ту­а­ции – это как раз сдача жилья в арен­ду и про­да­жа иму­ще­ства. Рас­смот­рим по­след­ний ва­ри­ант по­дроб­нее на при­ме­ре про­да­жи квар­ти­ры. Но пре­жде вспом­ним, когда с до­хо­да от про­да­жи объ­ек­тов жилой недви­жи­мо­сти нужно пла­тить налог.

В каких случаях заполнение 3-НДФЛ при продаже квартиры обязательно

Доход, по­лу­чен­ный от про­да­жи жилья, не все­гда об­ла­га­ет­ся НДФЛ. Необ­хо­ди­мость упла­ты на­ло­га за­ви­сит, пре­жде всего, от срока вла­де­ния квар­ти­рой. Так, если с мо­мен­та оформ­ле­ния права соб­ствен­но­сти на нее и до ре­а­ли­за­ции про­шло более 5 лет, то пла­тить НДФЛ не при­дет­ся. Трех лет вла­де­ния недви­жи­мым иму­ще­ством до­ста­точ­но для про­да­жи без на­ло­га един­ствен­но­го жилья. А если пла­тить налог не нужно, то и пред­став­лять 3-НД­ФЛ тоже (п. 1, 4 ст. 229 НК РФ).

Также осо­бые усло­вия уста­нов­ле­ны для семей с детьми, ко­то­рые про­да­ют жилье с целью улуч­ше­ния жи­лищ­ных усло­вий.

Кроме того, сумму до­хо­дов, по­лу­чен­ных от про­да­жи квар­ти­ры неред­ко можно умень­шить на рас­хо­ды, свя­зан­ные с ее при­об­ре­те­ни­ем. Или можно вос­поль­зо­вать­ся фик­си­ро­ван­ным иму­ще­ствен­ным вы­че­том в 1 млн руб. По­дроб­нее об опре­де­ле­нии суммы НДФЛ к упла­те чи­тай­те в ста­тье «Как физ­ли­цу пла­тить налог при про­да­же недви­жи­мо­сти».

Как заполнить онлайн 3-НДФЛ при продаже квартиры: подробная инструкция

До­пу­стим, граж­да­нин в на­ча­ле 2020 года купил квар­ти­ру за 6,5 млн. руб., а в 2022 про­дал ее за 7,5 млн руб. (до­ку­мен­ты по обеим сдел­кам есть). В 2020-2021 гг. цены на жилье в боль­шин­стве ре­ги­о­нов РФ росли. И толь­ко вес­ной 2022 года этот рост оста­но­вил­ся.

В 2023 году граж­да­ни­ну нужно упла­тить НДФЛ с раз­ни­цы между ценой про­да­жи и ценой по­куп­ки квар­ти­ры, т.е. налог в раз­ме­ре 130 000 руб. ((7 500 000 руб. – 6 500 000 руб.) х 13%).

Вер­нем­ся в Лич­ный ка­би­нет на сайте ФНС. Здесь вы вы­би­ра­е­те из спис­ка ссыл­ку: за­явить доход «при про­да­же иму­ще­ства».

Те­перь на­чи­на­ет­ся за­пол­не­ние 3-НД­ФЛ:

- вы­би­ра­е­те год, за ко­то­рый по­да­ет­ся 3-НД­ФЛ. По умол­ча­нию в спис­ке будет сто­ять 2022;

- от­ме­ча­е­те, по­да­е­те вы де­кла­ра­цию впер­вые или ранее уже по­да­ва­ли за тот же год;

- ука­зы­ва­е­те номер те­ле­фо­на. По нему на­ло­го­ви­ки свя­жут­ся с вами, если у них воз­ник­нут во­про­сы по де­кла­ра­ции или под­твер­жда­ю­щим до­ку­мен­там;

- на­жи­ма­е­те кноп­ку «Далее».

На сле­ду­ю­щей стра­ни­це на­жи­ма­е­те кноп­ку «До­ба­вить ис­точ­ник до­хо­да».

Здесь вам нужно будет вы­брать из спис­ка объ­ект жилой недви­жи­мо­сти, ко­то­рый вы про­да­ли. Ведь се­год­ня све­де­ния обо всем иму­ще­стве физ­лиц у на­ло­го­ви­ков есть.

Далее де­ла­е­те так:

· ука­зы­ва­е­те ФИО по­ку­па­те­ля и цену, за ко­то­рую была про­да­на квар­ти­ра. В нашем при­ме­ре это 7,5 млн руб. Если про­да­ва­ли долю, то ста­ви­те в со­от­вет­ству­ю­щем поле галку и впи­сы­ва­е­те в от­крыв­ших­ся полях долю, к при­ме­ру, 1/2;

· ста­ви­те галку на­про­тив стро­ки «По­лу­чить на­ло­го­вый вычет»;

· вы­би­ра­е­те вид вы­че­та «В сумме рас­хо­дов на при­об­ре­те­ние»;

· рядом ука­зы­ва­е­те сумму вы­че­та (рас­хо­дов). То есть цену, за ко­то­рую ранее ку­пи­ли эту квар­ти­ру. В нашем при­ме­ре это 6,5 млн руб. Если рас­хо­дов на по­куп­ку квар­ти­ры не было, можно вос­поль­зо­вать­ся вы­че­том в уста­нов­лен­ном раз­ме­ре;

· на­жи­ма­е­те кноп­ку «Далее».

На сле­ду­ю­щей стра­ни­це нужно будет под­гру­зить до­ку­мен­ты в элек­трон­ном виде: до­го­вор, пла­теж­ные до­ку­мен­ты и т.д. По­дой­дут и сканы, и фо­то­гра­фии. До­пу­сти­мые фор­ма­ты фай­лов будут ука­за­ны прямо на стра­ни­це.

На сле­ду­ю­щей стра­ни­це вы уви­ди­те пред­ва­ри­тель­ную сумму на­ло­га к упла­те, а также со­об­ще­ние о том, что де­кла­ра­ция сфор­ми­ро­ва­на и будет на­прав­ле­на в вашу ИФНС по месту жи­тель­ства. Ниже будет кноп­ка «Про­смот­реть де­кла­ра­цию це­ли­ком». После на­жа­тия на нее сфор­ми­ру­ет­ся от­дель­ный файл в фор­ма­те PDF и вы смо­же­те озна­ко­мить­ся с ним.

Оста­нет­ся толь­ко вве­сти па­роль к сер­ти­фи­ка­ту элек­трон­ной под­пи­си и на­жать кноп­ку «От­пра­вить». После этого 3-НД­ФЛ уле­тит в вашу ИФНС.

Что еще нужно знать об НДФЛ простым гражданам: виды налоговых вычетов

В НК РФ преду­смот­рен пе­ре­чень рас­хо­дов, с суммы ко­то­рых можно по­лу­чить вычет. В их числе:

- рас­хо­ды на при­об­ре­те­ние жилья (ст. 220 НК РФ);

- рас­хо­ды на обу­че­ние, ле­че­ние, физ­куль­тур­но-оздо­ро­ви­тель­ные услу­ги, лич­ное доб­ро­воль­ное стра­хо­ва­ние (ст. 219 НК РФ);

- вне­се­ние средств на ин­ди­ви­ду­аль­ный ин­ве­сти­ци­он­ный счет (ст. 219.1 НК РФ) и т.д.

Так вот, если у вас были такие рас­хо­ды (вло­же­ния) в 2022 году и при этом вы по­лу­ча­ли до­хо­ды, об­ла­га­е­мые НДФЛ в 2022 году, то име­е­те право за­явить вычет. То есть вер­нуть часть упла­чен­но­го с ваших до­хо­дов на­ло­га об­рат­но. Для целей вы­че­та по­дать де­кла­ра­цию можно в любой мо­мент в те­че­ние 3 лет, сле­ду­ю­щих за годом со­от­вет­ству­ю­щих рас­хо­дов. То есть в от­но­ше­нии за­трат 2022 года за­явить вычет можно в 2023, 2024, 2025 гг.

На сайте ФНС вы мо­же­те по­смот­реть об­раз­цы де­кла­ра­ций 3-НД­ФЛ с вы­че­та­ми.

‼️Резюме от автора: Несколько слов в завершении «ликбеза» от меня. Конечно, если бы все было так просто, как написано выше – то не было бы столько обращений к нам бухгалтерам в оказании помощи при заполнении формы 3-НДФЛ.

Даже на примере подачи своей декларации физического лица за 2022 год. Т.к. ваш «покорный слуга» трудится не на одном предприятии и доход получает от нескольких источников, а вычеты есть и ИИС и медицина, то заполнить декларацию получилось спустя 2 часа «разборок» с генерацией ключей, возобновлением в памяти интерфейса налогового кабинета физического лица и «некорректно» ставшими суммами дохода.

🤫Что удивило сегодня? – после отправки декларации в течение 30 минут поступил звонок с ФНС в отношении декларации, заданы конкретизирующие вопросы по прикрепленным документам. А это не может не радовать меня как бухгалтера. Ведь движемся же мы в светлое будущее. Причем я уточнила, когда ждать возмещения? Опять 4 месяца (3 месяца на камералку + 1 месяц на возмещение), ответ на этот раз не удивил своей новизной – скорее всего меньше, но это как повезет!

Поэтому кому необходима помощь, обращайтесь, поможем заполним декларации. Объясним и научим.

Связаться со мной можно через канал «Занимательная бухгалтерия».

Надеюсь, статья была полезной!

Присоединяйтесь на мой канал в телеграм:

А так же закрытый чат, в который по запросу предоставляю доступ бухгалтерам.

С уважением, «Занимательная бухгалтерия». 

и ваша Елена Д.