Появились очередные рекомендации по заполнению Платежек и Уведомлений об исчисленных суммах НДФЛ:
Письмо ФНС России от 22.03.2023 N БС-4-11/3383@;
Письмо ФНС России от 06.03.2023 N КЧ-4-8/2629@;
Письмо ФНС России от 17.02.2023 N БС-3-11/2382@.
__________________________
ЗАПОЛНЕНИЕ ПЛАТЕЖКИ:
При формировании платежки надо заполнить все реквизиты, чтобы налоговики могли определить принадлежность денег к источнику доходов бюджетов и обязанности.
Судя по всему, речь идет о платежке, которая заменяет уведомление:
📎- в поле "101" (статус) - "02";
📎- в поле "102" (КПП) - КПП головной организации или ее подразделения, за которое делают перечисление;
📎- в поле "104" (КБК) - КБК из перечня. Их привели в приложении 3 к письму;
📎- в поле "105" (ОКТМО) - код муниципального образования;
📎- в поле "107" (налоговый период) - код, который соответствует сроку уплаты.
Например, если перечисляют налог, который удержали в 2023 году:
- с 1 по 22 января, указывают "МС.01.2023";
- с 23 февраля по 22 марта, - "МС.03.2023";
- с 23 ноября по 22 декабря, - "МС.12.2023";
- с 22 по 31 декабря, - "ГД.00.2023".
Сведения о получателе средств и его банковских реквизитах в платежке заполняют по общим правилам.
ЗАПОЛНЕНИЕ УВЕДОМЛЕНИЯ:
Документ должен содержать данные по плательщику в целом по всем подразделениям (филиалам) в разрезе КПП, а также:
📎- КБК по НДФЛ к уплате;
📎- ОКТМО;
📎- сумма обязательства;
📎- отчетный (налоговый) период, месяц (квартал);
📎- отчетный год.
ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБОК В УВЕДОМЛЕНИИ:
Если плательщик неверно указал реквизиты, то должен направить новое Уведомление с правильными данными только по той обязанности, в которой ошибка.
1) Если неточности в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов", то подают Уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с верной суммой НДФЛ.
2) Если ошибочно заполнили иные реквизиты, то направляют Уведомление с 2 обязанностями:
- повторяют ошибочные реквизиты обязанности, а в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" ставят "0";
- указывают новую обязанность с верными реквизитами и суммой НДФЛ.
________________________________________________________
Налоговый юрист для бухгалтера,
Член Ассоциации налоговых консультантов,
Кандидат Экономических Наук
Ольга Неволина
https://nevolina.online/
https://vk.com/nevolga
https://t.me/nevolga_nalog