Налоговый юрист для бухгалтера

Минфин выпустил свежее письмо (от 02.10.2025 № 03-04-05/95517), в котором разъяснил порядок расчета НДФЛ с подарков работникам. 🔢 Как считать налоговую базу для НДФЛ? НДФЛ удерживается только со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. в год на одного сотрудника (п. 1 ст. 211 НК РФ). Налоговая база - это рыночная цена подарка с учетом НДС (и акцизов, если есть). Если подарок куплен на стороне - берется стоимость из первичных документов. Если подарок - собственная продукция или от зависимой компании, то нужна цена на аналоги у независимых продавцов...

🟢 Важная новость для малого и среднего бизнеса! Правительство РФ официально утвердило перечень приоритетных видов экономической деятельности, которые сохранят право на применение пониженных тарифов страховых взносов. 📌 Кто может рассчитывать на льготу? Право на пониженный тариф в размере 15% (вместо стандартных 30%) в соответствии с п.13 ст. 427 НК РФ получают МСП, чья деятельность соответствует утверждённым кодам ОКВЭД. Главное - этот тариф действует как до, так и после достижения предельной величины базы для начисления взносов. 🎯 В перечень вошли ключевые отрасли: - Сельское хозяйство: растениеводство,...

Теперь можно точно рассчитать, сколько будет стоить патент в следующем году. Калькулятор на сайте ФНС начал учитывать все региональные законы, включая коэффициенты-дефляторы. 🔗 Рассчитать патент на 2026: https://patent.nalog.ru/info/ ____________________ Что важно знать прямо сейчас: 🔥 СРОК ДЛЯ НОВОГОДНЕГО ПАТЕНТА! Хотите работать на ПСН с 1 января 2026? - Подайте заявление на получение патента не позднее 16 декабря 2025 года. 💥 ЖЁСТКИЙ ЛИМИТ ДОХОДА - 20 МЛН РУБЛЕЙ! С 2026 года для сохранения права на патент годовой доход не должен превышать 20 млн рублей (ранее было 60 млн)...

🚨При решении вопроса о переходе на АУСН важно знать обо всех ограничениях и рисках. Согласно ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ применять АУСН не вправе организации, имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения (ОП). Казалось бы, всё просто: «У нас нет зарегистрированных обособок». 💣Но тут может быть ловушка: с точки зрения налогового права ОП возникает не тогда, когда вы его «открыли» в привычном смысле, а при одновременном наличии трех признаков (п. 2 ст. 11 НК РФ): 1. 📍Территориальная обособленность - деятельность осуществляется по адресу, отличному от юр...

ПРЕДНОВОГОДНИЙ ЧЕК-ЛИСТ (до 31 декабря): 1. 📅 Налоговые уведомления и платежи: ✓Подать три уведомления по НДФЛ за разные периоды декабря: 03.12, 25.12 и 30.12.2025. ✓Подать уведомление по страховым взносам за ноябрь - до 25.12.2025. За декабрь - при досрочной оплате. ✓Перечислить налоги и взносы по установленным срокам: 5, 15, 29, 30 декабря. Особое внимание - двум платежам НДФЛ в конце месяца (29 и 30 декабря). ✓Подать персонифицированные сведения за ноябрь в ПФР. 2. 🔍 Сверки и проверки: ✓Провести сверку расчетов с ИФНС по ЕНС для актуализации сальдо и выявления переплат/недоимок...

‼️ Одно из ключевых условий для применения АУСН - средняя численность работников за каждый месяц не должна превышать 5 человек (п. 28 ч. 2 ст. 3 Закона № 17-ФЗ). Ошибка в расчёте, которая привела к превышению лимита = потеря права на АУСН. ✨ Подготовила для вас подробную Памятку по расчету средней численности работников! 📊 Из чего складывается "средняя численность" для АУСН? 1️⃣. Среднесписочная численность (ССЧ) работников по трудовым договорам. 2️⃣. Средняя численность внешних совместителей (тоже по трудовым договорам, но в другой компании)...

АУСН манит, но за этой простотой скрываются нюансы, которые могут стоить денег, времени и нервов. 1. 🚨 ПАРАДОКС АВТОМАТИЗАЦИИ: "Сделал и начал контролировать". Вы не освобождаетесь от учета, а меняете его форму. Ваша задача смещается с составления отчетов на постоянную сверку и исправление ошибок в автоматических данных. ❌ Ошибки возможны: - На стороне банка (некорректная категоризация, технические сбои); - На стороне ФНС (алгоритмы неверно трактуют цепочки операций). Например: одна и та же выручка...

Грядет очередная волна Налоговой реформы 2026: ставки НДС растут, лимиты снижаются, пониженные тарифы отменяются, налоговая нагрузка значительно растет, отчётность усложняется. В этом хаосе АУСН выглядит как островок спокойствия. Но так ли всё просто? АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения) - это экспериментальный режим, который действует с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года. Налог рассчитывает налоговая инспекция: ▪️0% взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ для работников; ▪️Не нужно...

В ст. 616 ГК РФ указано, что нести расходы на содержание имущества (в том числе оплачивать коммунальные услуги) обязан АРЕНДАТОР, если иное не установлено законом или договором аренды. Многое зависит от условий договоров. И тут можно выделить как минимум 4 варианта: 1️⃣. Стоимость коммунальных услуг включена в состав арендной платы; 2️⃣. Стоимость коммунальных услуг компенсируется арендатором арендодателю отдельно, без включения в состав арендной платы (сверх арендной платы); 3️⃣. Арендатор самостоятельно...

На этот вопрос ответил АС Северо-Западного округа в Постановлении от 27.11.2024 № А66-15/2024. 📜СУТЬ ДЕЛА: Компания на УСН включила в состав расходов стоимость дизельного топлива и автозапчастей на основании кассовых и товарных чеков. По итогам КНП налоговики исключили данные затраты из налоговой базы и доначислили налог по УСН в сумме более 1,5 млн руб. Налоговики установили, что в собственности у компании транспорта не было. По расчетному счету оплата за аренду автомобилей по договору не проходила...

Как правильно определить амортизационную группу, если основное средство относится к нескольким амортизационным группам? - На этот вопрос ответил АС Западно-Сибирского округа в Постановлении от 14.11.2024 № А45-22268/2023. 📜СУТЬ ДЕЛА: Компания ввела в эксплуатацию оборудование — автоматизированные системы управления. И отнесла его к 4 амортизационной группе со СПИ свыше 5 лет до 7 лет включительно. Налоговики посчитали, что компания неверно определила амортизационную группу и как следствие завысила расходы...

Может ли отсутствие сертификатов качества на товар и транспортных документов стать дополнительным аргументом против налогоплательщика в споре о необоснованной налоговой выгоде? - Постановление АС Западно-Сибирского округа от 08.11.2024 № А03-10332/2023. 📜СУТЬ ДЕЛА: Компания занималась производством пищевой продукции. В ходе КНП декларации по НДС инспекторы обвинили компанию в фиктивной покупки яблочного пюре у одного из поставщиков. Сомнения у налоговиков возникли потому, что с этим поставщиком компания оформила сделку не так, как с остальными поставщиками...