Налоговики собрали в одном письме основные контрольные соотношения для отчетов в ФНС. Одно из них касается расчета 6-НДФЛ в 2023 году. Удержанная сумма НДФЛ не должна быть меньше суммы налога, которую учреждение вернуло физлицам за тот же период. Аналогичное соотношение действует и для 6-НДФЛ за 2022 год. Но для сравнения надо было брать сумму полей 022 всех разделов 1.
Когда будете проверять квартальный расчет на ошибки, учтите, что ФНС отменила контрольное соотношение 2.2 из письма от 18.02.2022 № БС-4-11/1981@. Оно означало, что дата по строке 021 «Срок перечисления налога» должна совпадать либо быть позднее даты перечисления НДФЛ по данным карточки расчетов с бюджетом. Контрольное соотношение отменили из-за перехода на ЕНП и новую форму 6-НДФЛ.
Чтобы отчитаться за I квартал, используйте обновленный бланк 6-НДФЛ. Как его заполнить и отразить переходящие выплаты смотрите в статье