Пилинг, пирсинг, шлифовка лица и даже татуаж — это медицинские услуги, а значит, за их оплату можно оформить возврат 13% от стоимости процедуры. Объясняем, сколько получится вернуть и как выбрать клинику, чтобы получить вычет.
За какие услуги косметолога можно получить налоговый вычет
В бытовой речи разница между косметологическими и косметическими услугами часто размывается. Поэтому в первую очередь нужно различать эти два вида. Косметические — это процедуры, которые эстетически улучшают внешность без медицинского вмешательства. Их делают в салонах красоты. Это, например:
- макияж и грим;
- коррекция бровей;
- наращивание ресниц;
- маникюр и педикюр, в том числе для вросших ногтей;
- маски и чистка лица;
- СПА-массаж.
Несмотря на очевидное химическое и физическое воздействие на кожу клиента, у косметических салонов нет жестких санитарных требований — не нужна лицензия Росздравнадзора, у сотрудников нет медицинского образования. С точки зрения закона, это не медицинские услуги, а бытовые. Поэтому получить социальный вычет по этим услугам не получится.
Косметология — область медицины, которая не маскирует внешние дефекты, а устраняет причины их появления. У косметологических клиник должна быть медицинская лицензия, а все процедуры делают врачи. Однако не по всем услугам можно получить налоговый вычет.
Процедура должна входить в номенклатуру медицинских услуг, которая утверждена Минздравом. В последней редакции от 2017 года есть такие косметологические процедуры:
- вакуумный массаж кожи;
- внутрикожная контурная пластика;
- дермапигментация (перманентный татуаж).
- контурная пластика лица;
- лазерная шлифовка кожи;
- очищение кожи лица и шеи;
- пилинг-массаж;
- пирсинг;
- проведение депиляции;
- проведение эпиляции;
- удаление комедонов, милиумов кожи и кожного сала;
- ультразвуковое лечение кожи;
- ультразвуковой пилинг;
- фотодинамическая терапия при заболеваниях кожи, подкожно-жировой клетчатки, придатков кожи;
Как видно из списка, вычет можно получить даже по популярным процедурам, вроде депиляции, пилинга и лазерной шлифовки. Однако некоторые процедуры из списка делают даже на дому. Если у мастера и клиники нет медицинской лицензии, оформить вычет не получится, даже если процедуру вы делали из номенклатуры.
Кто может получить вычет за косметологию
Оформить вычет может любой плательщик НДФЛ. Это не только налоги с заработной платы, но и с гонораров, доходов от сдачи имущества в аренду и вкладов.
Самозанятые не могут оформить имущественные и социальные вычеты, так как они платят налог на профессиональную деятельность. Вычеты доступны только индивидуальным предпринимателям на общей системе налогообложения. ИП на специальных налоговых режимах не платят НДФЛ, поэтому воспользоваться правом на возврат не могут.
Однако если самозанятый или ИП совмещает две занятости и получает заработную плату, с которой уплачивает НДФЛ, то вычет оформить можно. Это же касается НДФЛ на вклады и аренду имущества.
Вычет оформляется по фактическим оплаченным услугам. Это значит, что вы должны оплатить процедуру и подписать договор, а далее оформить возврат в текущем году у работодателя либо в налоговой в течение трех лет после.
Чтобы получить 13% от косметологической услуги, ее нужно сделать только в клинике, у которой есть медицинская лицензия Росздравнадзора. Это обязательное условие. Поэтому откажитесь от мастеров на дому и салонов красоты, а перед услугой в клинике попросите показать лицензию. Как правило, добросовестные косметологи не прячут документ, а наоборот — вывешивают его копию на одном из стендов у ресепшена.
Вы можете оформить налоговый вычет за косметологические услуги близких родственников: родителей, супруга или несовершеннолетних детей. Если ваш ребенок старше 18 лет, то вычет на него можно оформить, пока ему не исполнится 24 года, если он учится на очной форме в университете либо служит в армии. В этом случае нужно оформить трехсторонний договор, в котором вы — плательщик, а родственник — пациент.
Сколько можно вернуть за косметологические услуги
Максимальная сумма для расчета этого вычета — 120 000 рублей, даже если совокупные траты оказались выше. Это значит, что вернуть можно не более 15 600 рублей, то есть 13% от лимита. При этом сумма возврата не может быть больше, чем сумма уплаченных налогов за год. То есть если вы заплатили НДФЛ, к примеру, на 12 000 рублей, то и по социальному вычету вы сможете получить только эту сумму.
Это максимальный размер всех в совокупности социальных вычетов за календарный год, кроме затрат на обучение детей и на дорогостоящее лечение.
Как оформить вычет за косметолога
Чтобы получить налоговый вычет, понадобятся справки, подтверждающие факт оплаты и получения услуги: договоры, чеки и так далее. В клинике попросите дать вам справку об оплате медицинских услуг — это главный документ для оформления возврата. Форма справки утверждена Минздравом, есть инструкция по заполнению.
В справке указано:
- кто, сколько и когда платил;
- кому оказаны услуги;
- код услуг.
Далее вычет можно получить либо через работодателя, либо через налоговую.
В ФНС вычет можно получить только в следующем году и не позднее чем через три года. То есть если пилинг сделать в 2023 году, то вернуть 13% с суммы оплаты можно до 31 декабря 2026 года. Для этого нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой и отправить вместе с другой отсканированной документацией на проверку. В течение 90 дней инспекторы проведут камеральную проверку и перечислят деньги на банковский счет.
Способ с работодателем проще и выгоднее. В тот же год нужно в отделении налоговой или в личном кабинете на сайте ФНС получить уведомление о праве на вычет. Его оформление занимает 30 дней. Этот документ нужно отнести в бухгалтерию. Работодатель пересчитает сумму НДФЛ с зарплаты и со следующего месяца будет удерживать меньше, пока не закончится сумма вычета.
