Добрый день!!! Часто поступает вопрос: получил дивиденды и не знаю, подавать декларацию 3-НДФЛ или нет.
В 2022 году до блокировки иностранных акций многие успели получить дивиденды.
Разбираем более подробно.
Налоги с иностранных акций уплачиваются в двух случаях:
1. С дохода от продажи;
2. С дохода по дивидендным выплатам.
Мы покупаем у российского брокера акции, думая, что они «отечественного» производства, а на самом деле эти компании совсем не российские.
Например,
страна эмитент Кипр у
Тинькофф
QIWI
Head Hunter
Русагро
Группа Эталон
Глобалтранс
Мать и дитя
Озон
ОКЭЙ Групп – Люксембург
Fix Price, Mail.ru – Британские виргинские острова
Некоторые из этих компаний являются депозитарными расписками, а часть – акции иностранных компаний.
Депозитарная расписка – это сертификат, удостоверяющий право собственности на ценные бумаги (акции, облигации), которые торгуются на иностранной бирже.
Как же узнать страну-эмитента и ставку налога по дивидендам?
1. Проверяем ISIN-код
2. Если первые 2 буквы кода RU, то страна-эмитент РФ. Спим спокойно – за нас отчитается брокер.
3. Если нет, то отчитываемся в налоговую в любом случае самостоятельно до 30 апреля, до 15 июля оплачиваем налог.
Налог с продажи иностранных акций физическим лицом взимается с учетом следующих особенностей:
• НДФЛ по сделкам купли-продажи иностранных акций рассчитывается в отношении каждой сделки отдельно. Налоговой базой является разница между ценой продажи и ценой покупки, также базу можно уменьшить на сумму брокерских комиссий. Ставка НДФЛ - 13% для налоговых резидентов и 30% - для нерезидентов. Расчет ведется по методу FIFO.
• Иностранные акции торгуются в валюте. Поэтому для целей НДФЛ доходы и расходы нужно пересчитать по курсу ЦБ РФ на дату каждой сделки (доходы - на дату сделки продажи, расходы - на дату покупки).
• Если вы торгуете акциями через российского брокера, то он выступает налоговым агентом: сам рассчитывает НДФЛ, сам подает в налоговую сведения, сам удерживает налог и уплачивает его в бюджет, а в случае невозможности удержания сообщает об этом в налоговую инспекцию. Соответственно, трейдеру, являющемуся клиентом российского брокера, никаких действий по части НДФЛ от купли-продажи акций предпринимать не нужно. Если же торговля идет через иностранную брокерскую площадку, все расчеты и отчетность ложатся на трейдера.
Налоги с дивидендов по акциям иностранных компаний брокер за вас не заплатит, так как по данным доходам налоговым агентом он не является. А принцип налогообложения американских дивидендов такой. При их выплате налог с вас удерживает сам иностранный эмитент:
• По ставке 10%, если вы подписывали у брокера форму W-8BEN. Исключение - ценные бумаги фондов недвижимости (REIT), по ним ставка 30%. Это особенность налогообложения США.
• По ставке 30%, если не подписывали.
Далее в первом случае вы должны самостоятельно задекларировать и доплатить оставшиеся 3% НДФЛ в бюджет РФ. 3% - это разница между налогом на доходы по российской ставке 13% и налогом по ставке США 10%, который вы поставите к зачету.
Нужна помощь в составлении декларации 3 НДФЛ?
Пиши в WhatsApp +7(917)036-51-42
Подписывайтесь на мой канал, здесь много полезной информации.
