Резидент и нерезидент

Налоговый резидент - это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ). 

Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России.

❗️Исключение - некоторые граждане РФ: российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж (п. 3 ст. 207 НК РФ).

Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:

 ❗посчитать, сколько дней физлицо находилось в России в течение предыдущих 12 месяцев.

Время нахождения в России рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

В расчет времени нахождения в РФ включаются:

• дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее 

• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ). 

Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, по перечню зарубежных стран отсутствуют.

Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей (в отпуске, загранкомандировке и пр.).

Применяются ли вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам?

❎ Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.

🟥 Налоговый нерезидент отчитывается в РФ за доходы:

• от сдачи недвижимости в аренду

• от продажи недвижимости

Налоговому резиденту необходимо отчитываться за все доходы. И за те, которые получил на территории РФ , и за доходы полученные за ее пределами.

А какие налоговые ставки ?

У резидента - 13%

У нерезидента - 30%

Особенно важен этот статус при совершении сделок с недвижимостью.