Налоговый резидент - это любой человек, который находится в России 183 календарных дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Гражданство страны, место рождения или жительства физического лица не влияют на налоговый статус. Налоговым нерезидентом для целей НДФЛ может быть и гражданин России.
❗️Исключение - некоторые граждане РФ: российские военные, проходящие службу за границей, и сотрудники муниципальных и государственных органов власти, командированные за рубеж (п. 3 ст. 207 НК РФ).
Чтобы определить статус физического лица (резидент или нерезидент), нужно:
❗посчитать, сколько дней физлицо находилось в России в течение предыдущих 12 месяцев.
Время нахождения в России рассчитывается в календарных днях. Необязательно, чтобы эти дни непрерывно следовали друг за другом (п. 2 ст. 207 НК РФ).
В расчет времени нахождения в РФ включаются:
• дни приезда лица в Россию и дни его отъезда из нее
• время, когда человек находился за границей для краткосрочного лечения или обучения (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Под краткосрочным понимается лечение (обучение) за границей менее шести месяцев. Ограничения по возрасту, видам учебных заведений, лечебных учреждений, заболеваний, по перечню зарубежных стран отсутствуют.
Не включаются в расчет времени нахождения в РФ дни, когда физлицо находилось за границей (в отпуске, загранкомандировке и пр.).
Применяются ли вычеты при расчете НДФЛ с выплат нерезидентам?
❎ Стандартные, имущественные, социальные, профессиональные налоговые вычеты к доходам нерезидентов применять нельзя.
🟥 Налоговый нерезидент отчитывается в РФ за доходы:
• от сдачи недвижимости в аренду
• от продажи недвижимости
Налоговому резиденту необходимо отчитываться за все доходы. И за те, которые получил на территории РФ , и за доходы полученные за ее пределами.
А какие налоговые ставки ?
У резидента - 13%
У нерезидента - 30%
Особенно важен этот статус при совершении сделок с недвижимостью.
