4 изменения по налогам в 2025 году

1) Увеличение размера налога при продаже или дарении недвижимости

• С 1 января 2025г. вступили в силу изменения в Налоговый Кодекс (ст. 224) относительно ставок НДФЛ.

• Размер налога в 2025 году будет составлять:

- 13%, если доход составил не больше 2,4 млн. руб.;

- 15%, если доход составил не больше 5 млн. руб.;

- 18%, если доход составил не больше 20 млн. руб.;

А) При дарении доходом является сама недвижимость и рассчитывается налог от ее кадастровой стоимости.

• При этом повышенная ставка будет применяться не ко всей стоимости объекта, а только к сумме превышения.

Напр., если кадастровая стоимость подаренной квартиры составляет 3,5 млн., то с суммы 2,4 млн. налог будет исчисляться исходя из ставки 13%, а с оставшейся суммы (1,1 млн.) - исходя из ставки 15%. В нашем примере сумма налога составит 477 тыс. руб.

• Налог не нужно платить, если вы получили недвижимость от члена семьи или близкого родственника, к которым относятся: дети и родители, официальные супруги, внуки и дедушки/бабушки, братья и сестры полностью родные или имеющие одного общего родителя.

Б) При продаже недвижимости налог платится в случае получения вами дохода, т.е. если вы продали недвижимость дороже, чем купили.

• Налог не нужно платить, если вы владели недвижимостью не меньше минимального срока - 5 лет (если вы получили ее в дар об члена семьи или близкого родственника либо по наследству - 3 года).

Подробнее о налогах при продаже недвижимости читайте в этой статье.

2) В 2025г. граждане будут вправе заявить социальные вычеты по расходам за 2024г. в повышенном размере (в частности, на лечение, обучение и спорт)

• Социальные налоговые вычеты позволяют вернуть уже уплаченный налог из бюджета, т.е. уменьшить ваши реальные расходы на социальные нужды (в частности, на обучение, лечение и лекарства, спорт) путём возврата части оплаченных вами средств в размере 13%;

• С 1 января 2024 г. был увеличен совокупный размер социальных налоговых вычетов (в частности, на лечение и лекарства, обучение и спорт) со 120 тыс. до 150 тыс. рублей за налоговый период (год);

• Также вычет на обучение каждого из детей налогоплательщика увеличен с 1 января с 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.

• Поэтому в 2025г. граждане будут вправе заявить вычеты по расходам за 2024г. в повышенном размере.

Как получить социальный вычет, читайте в этой статье.

3) Увеличение стандартных налоговых вычетов на детей

• При каждой выплате заработной платы работодатель удерживает из начисленной заработной платы работника и перечисляет в бюджет налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

• Если у работника есть дети (до 18 лет либо 24, если они учатся очно), то ему предоставляется налоговый вычет (т.е. сумма в месяц, с которой не будет удержан налог).

• С января 2025г. увеличится стандартный вычет на второго и последующих детей и лимит доходов, до которого он предоставляется.

• Теперь вычет на второго ребенка составит 2 800 руб. (вместо 1 400 руб.), на третьего и каждого последующего – 6 000 руб. (вместо 3 000 руб.).

• Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен вычет опекунам, попечителям, приёмным родителям на каждого ребенка, если несовершеннолетний ребенок является инвалидом.

Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.

• Дополнительно увеличен размер дохода, до достижения которого предоставляются стандартные налоговые вычеты на детей: вместо 350 000 руб. теперь он составит 450 000 руб.

• Кроме того, вводится новый вычет в размере 18 000 рублей за год для лиц, которые выполнили нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса «Готов к труду и обороне» согласно возрастной группе и были награждены знаком отличия.

• Он предоставляется за год, когда произошло такое награждение или его подтверждение, если гражданин в соответствующем календарном году прошел диспансеризацию.

Нормативный акт: Федеральный закон № 176-ФЗ от 12.07.2024г.

4) Изменение порядка уплаты налога от продажи разделенного земельного участка

• При получении доходов от продажи недвижимости, в т.ч. земельного участка, вам нужно подать декларацию, если вы владели недвижимостью меньше 5 или 3 лет.

• Срок зависит от способа приобретения недвижимости, по общему правилу это 5 лет, а при получении недвижимости в наследство, по приватизации или в дар от членов семьи или близких родственников - 3 года, подробнее - в этой статье.

• С 2025 года, если земля была для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или размещения гаража, то при объединении, выделе или разделе минимальный срок владения начинает считаться с даты возникновения прав на первоначальный участок.

• При этом в результате раздела должно образоваться не больше 2 участков.

• При объединении срок считается с даты возникновения прав на последний из исходных участков, т.е. права на который были приобретены позже.

• Ранее минимальный срок владения в таких случаях считался с даты возникновения прав на вновь образованные участки, что приводило к необходимости уплаты налога при продаже вновь образованного участка, который фактически мог находиться в собственности гражданина больше минимального срока владения (3 или 5 лет) до выдела, раздела или объединения.

Нормативный акт: ч. 2 ст. 217.1 НК РФ.

Всем хорошего дня!

Следующая статья.

Подпишитесь на рассылку и получайте персональные советы

А наш сервис поможет вам составить нужный договор, иск, заявление о защите прав как потребителя и другие документы

А наши курсы доступны по ссылке и помогут вам лучше разобраться в нужных вам темах.