3026 подписчиков

Патентный налог: что изменится в 2025 году

21 января21 янв

2 мин

Оглавление

Срок уплаты
Кто сможет применять ПСН, а кто нет?
Вычеты

В этом году заработали новые правила применения патентной системы налогообложения (ПСН). Сегодня остановимся на самых важных изменениях.

Срок уплаты

Согласно поправкам патентный налог должен быть уплачен в следующем порядке:

если патент действует до 6 месяцев — единовременным платежом не позднее даты окончания срока;
если патент действует от 6 месяцев до 1 года — двумя платежами:

первая часть в размере 1/3 платится не позднее 90 дней с момента оформления патента,
остаток в размере 2/3 — не позднее даты окончания срока патента.

В ситуации, когда срок действия патента истекает 31 декабря, крайний срок уплаты будет 28 декабря (ранее можно было платить до 31 декабря включительно). А если 28 декабря выпадает на нерабочий день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Кто сможет применять ПСН, а кто нет?

С этого года право на применение ПСН получили предприниматели:

осуществляющие деятельность в качестве платежных агентов в сельской местности;
занимающиеся производством или продажей изделий из серебра.

Право на ПСН также получили самозанятые, которые превысили лимиты по НПД. Они теперь могут перейти не только на УСН, но и на ПСН. Достаточно только уведомить об этом налоговую в течение 20 календарных дней с момента утраты статуса самозанятого.

Еще один важный момент — поправки запрещают применять ПСН, если доход за предыдущий год превысил 60 млн рублей. Лимит остался прежним, но по новым правилам будет учитываться доход не только за текущий, но и за предыдущий год. Здесь есть еще один нюанс: при совмещении предпринимателем налоговых режимов ПСН и УСН будут учитываться доходы по обоим видам налога.

Таким образом, если за прошлый год предприниматель заработал 40 млн рублей, находясь на ПСН, а потом перешел на УСН и заработал еще 21 млн рублей, то в 2025 году он уже не сможет применять патентный налог, так как его общий доход за прошлый год превысил установленный лимит и составил 61 млн рублей.

Вычеты

В некоторых регионах будет действовать особый порядок, согласно которому ИП сможет получить налоговый вычет. Речь идет о новых регионах России: ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях.

Предпринимателям из указанных регионов вправе будут уменьшить налог за 2024 и 2025 гг. на сумму понесенных затрат на покупку контрольно-кассовой техники (ККТ), но в пределах 28 тыс. рублей. Об этом достаточно уведомить налоговый орган, направив соответствующее обращение по установленной форме.

С этими и другими поправками к НК РФ можно ознакомиться по этим ссылкам: