Способы и набор документов для получения фитнес-вычета зависят от налогового периода, когда физлицо понесло расходы.
За 2024 год вычет можно получить двумя способами:
- в налоговом органе по декларации 3-НДФЛ;
- в упрощённом порядке – если ваша спортивная организация подключена к инфообмену с ФНС.
Вычет за 2025 год можно получить у работодателя, который не применяет АУСН.
В стандартных случаях для получения вычета на спорт нужно:
1. Запросить и получить у спорторганизации/ИП справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг (приложение №1 к Приказу ФНС от 18.10.2023 №ЕД-7-11/756@ (далее – Приказ ФНС №ЕД-7-11/756@). Это основной документ, чеки и договор не нужны.
2. Представить эту справку в ИФНС с декларацией 3-НДФЛ.
Спорторганизация также может передать эту справку в налоговую в электронном виде.
Если она подключена к инфообмену с ФНС, то сведения направляются в течение 30 календарных дней после обращения налогоплательщика (подп. 7 п. 1 ст. 219, п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ; п. 3 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС № ЕД-7-11/756@). В его личном кабинете на сайте ФНС автоматически сформируется предзаполненное заявление на упрощённый порядок получения вычета.
Заявление на «упрощённый» вычет за 2024 г. появится в ЛК (п. 4 ст. 221.1 НК РФ):
- не позднее 20.03.2025, если сведения в налоговой были получены до 25.02.2025;
- не позднее чем через 20 рабочих дней со дня, следующего за днём представления данных спорторганизацией, если она представила их после 25.02.2025.
Если электронные сведения о расходах налогоплательщика на спорт клуб отправляет в электронном виде, то физлицу при подаче декларации 3-НДФЛ за 2024 год отдельную справку об оплате расходов прилагать не надо.
Электронные сведения об оплате фитнес-услуг за 2025 год должны быть переданы в течение 30 дней после обращения (п. 3 Порядка представления сведений, утв. Приказом ФНС №ЕД-7-11/756@). Эти данными для получения вычета у работодателя можно воспользоваться в течение года.
Механизм получения вычета у работодателя выглядит так:
- физлицо направляет в ИФНС заявление о подтверждении права на вычет (приложение №1 к Приказу ФНС от 29.10.2024 №ЕД-7-11/908@);
- после рассмотрения заявления ИФНС направляет работодателю подтверждение вычета;
- физлицо получает соответствующее уведомление от налоговиков либо через в ЛК на сайте ФНС, либо по почте (если доступа в кабинет нет или он прекращён) (п.2 ст. 219 НК РФ).
Электронные сведения в ФНС передаются спорторганизацией/ИП при наличии технических возможностей. Об это прямо сказано в НК РФ – п. 3.2 ст. 221.1 НК РФ.
Важно: участие в инфообмене с ФНС добровольное и вовлечённость пока низкая - Письмо Минспорта от 24.06.2024 № Исх-03-3-07/10196.
Для получения вычета на расходы на фитнес-услуги для ребёнка нужно приложить документы, подтверждающие родство (усыновление, опеку) и очное обучение ребёнка (Письмо ФНС от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@ (п.5)).
