Каждый инвестор обязан платить налог с дохода. По большинству видов операций налоговым агентом является брокер или депозитарий. Поэтому, чаще всего, инвестору не приходится совершать процедуру уплаты налогов. Все сделает брокер. Разберемся, как и когда он это делает.
В каких случаях брокер удерживает налог с дохода от продажи ценных бумаг?
Удержание налога брокером происходит при наступлении следующих случаев:
- Вывод денежных средств;
- Истечение налогового периода (но не позднее одного месяца с его окончания);
- Закрытие счета.
Рассмотрим подробнее каждый вариант:
1. Списание налога при выводе средств
Когда инвестор выводит деньги, брокер сравнивает сумму вывода средств с размером налога на удержание:
- если размер налога меньше суммы вывода, то из нее будет удержан весь налог;
- если размер налога больше суммы вывода, то удерживается 13% от суммы вывода.
Например, инвестор получил доход от продажи ценных бумаг в размере 200 000 рублей. Он должен заплатить налог 13%:
200 000 * 13% = 32 500 рублей.
Если инвестор выводит со счета сумму меньше 32 500 рублей, брокер удержит 13% от суммы вывода. При выводе 10 000 рублей будет удержано 1 300 рублей, потому что 10 000 меньше 32 500. На счет в таком случае поступит 8 700 рублей.
Если инвестор выводит сумму больше 32 500 рублей, брокер удержит сумму налога в полном объеме – 32 500 рублей.
Некоторые брокеры указывают размер налога, который будет удержан, на этапе подачи заявления на вывод средств.
2. Удержание налога по истечению налогового периода
Если инвестор не выводит средства в течение года, налог обычно удерживается в январе следующего за отчетным годом. То есть налог за 2021 год брокер удержит в январе 2022 года.
Процедура происходит следующим образом. Брокер:
- производит расчет;
- предоставляет расчет инвестору;
- сообщает сумму, которую нужно перечислить государству;
- списывает налог.
Списание средств производится в конкретный промежуток времени. О сроках - информируют. Задача инвестора - обеспечить наличие денег на счете. Списание средств произойдет автоматически, никаких дополнительных действий совершать не понадобится.
Если на счете не окажется всей суммы или ее части, то обязанность по уплате налога перейдет к инвестору.
Заплатить налог самостоятельно необходимо до 01 декабря текущего года, а брокер уведомит об этом налоговую службу (п. 6 ст. 228 НК РФ, письмо ФНС России от 20.02.2017 No БС-4-11/3133). Брокер предоставит справку 2 НДФЛ, в которой содержится информация о размере исчисленного и удержанного налога.
3. Удержание налога при закрытии счета
При закрытии брокерского счета или ИИС брокер производит расчет налога, который должен быть уплачен. И деньги поступают на банковский счет за вычетом налога. Удержание происходит автоматически.
В случае ИИС типа Б, для получения вычета через брокера, необходимо предоставить справку о том, что вычет типа А не использовался. Если справки нет, брокер обязан удержать налог.
Налоги всегда списывают в рублях. Если со счета осуществляется вывод ценных бумаг или валюты, то денежные средства (в счет уплаты налога) будут списаны с рублевого счета. Если на счете нет рублей, то возникает задолженность. Как только инвестор пополнит счет нужной суммой, задолженность аннулируется. В данной ситуации некоторые брокеры могут поступать иным способом, поэтому тонкости процедуры стоит уточнить у своего брокера.
Успешный инвестор всегда будет платить налоги. Важно знать и понимать, каким образом их будут списывать. При выводе денег или закрытии счета позаботьтесь заранее о проверке налоговой задолженности. Не забывайте, что налоги можно уменьшить через процедуру оптимизации.
В Библиотеке инвестора недавно вышел файл на тему законного способа сэкономить на налогах. Переходите по ссылке, скачивайте и изучайте!