Частая ситуация: самозанятый получает доход в иностранной валюте, фиксирует в приложении «Мой налог», а затем продает доллары или евро по более выгодному курсу. Нужно ли учитывать полученную материальную выгоду?
В статье рассказываем, как рассчитать налог на профессиональный доход (НПД) с дохода в валюте, нужно ли платить налог при ее конвертации в рубли, и на что обращать внимание, чтобы не лишиться статуса самозанятого.
О какой выгоде идет речь
Пример
Алексей работает программистом и платит НПД. Он сотрудничает с зарубежными IT-компаниями, которые перечисляют гонорары в валюте на электронный кошелек.
23 февраля Алексей получил $1 500. Официальный курс ЦБ на эту дату был 80,42 ₽/$. В тот же день мужчина перевел на свою карту $ 500, которые конвертировал в рубли.
25 февраля он конвертировал и перевел на свою рублевую карту оставшиеся $ 1 000. В этот день официальный курс ЦБ составил 86,93 ₽/$.
Если бы Алексей конвертировал $ 1 000 в день их поступления, на его рублевый счет зачислили бы 80 420 ₽ (80,42 ₽/$ × $ 1 000).
Но мужчина конвертировал эти деньги по более выгодному курсу, и на его счет поступило 86 930 ₽ (86,93 ₽/$ × $ 1 000).
Считается ли, что самозанятый получил доход 6 510 ₽ (86 930 ₽ — 80 420 ₽)? Как правильно рассчитать налог на профессиональный доход в такой ситуации?
Как рассчитать НПД в рублях с дохода в валюте
По закону, датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) считается дата их поступления на расчетный счет самозанятого.
Ольга Сафонова, юрист, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов:
«В приложении “Мой налог” и в чеке сумма дохода должна быть отражена в рублях. Если оплата пришла в валюте, нужно пересчитать сумму в рубли по курсу ЦБ на день получения. Если заказчик сам оплатил комиссию за перевод, она не входит в доход самозанятого. Если же за конвертацию сервис взял комиссию с самозанятого, сумма процентов не уменьшает его налоговое бремя. Налог подлежит исчислению с полной суммы, полученной от заказчика».
Если самозанятый не укажет в чеке сумму расчета в рублях, ему грозит штраф от 1 500 до 3 000 ₽.
Сумма НПД автоматически отражается в приложении «Мой налог» после того, как самозанятый сформировал чек. Самому никаких расчетов делать не нужно.
ФНС пришлет уведомление о размере налога не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным. Уплатить его нужно до 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если налог меньше 100 ₽, сумма автоматически плюсуется к сумме налога в следующем месяце.
Пример
Алексей работает программистом, получает доход в валюте и платит НПД.
23 февраля мужчина получил $ 1 500. Теперь ему нужно пересчитать гонорар в рубли и сформировать чек в приложении «Мой налог».
Официальный курс доллара на эту дату был 80,42 ₽/$. Алексею нужно оформить чек на 120 630 ₽ (80,42 ₽/$ × $ 1 500 = 120 630 ₽).
Если самозанятый работает с юрлицами, ставка НПД составит 6%. Если с физлицами — 4%.
Заказчик Алексея — юрлицо, поэтому налог к уплате составит 7 237,8 ₽ (120 630 ₽ × 6% = 7 237,8 ₽).
Чтобы деньги не просто лежали на счете, а приносили доход, самозанятый может оформить карту «Ак Барс Банка» с кешбэком и процентами на остаток по счету, зарегистрировать ее в сервисе для самозанятых и формировать чеки прямо в приложении. Все данные автоматически будут передаваться в ФНС и отражаться в приложении «Мой налог».
О том, есть ли у самозанятых ограничения по ежемесячному доходу в валюте, нужно ли самозанятому платить налог с дохода от продажи валюты, и когда необходимо это делать, читайте в продолжении статьи в LifeProfit.