При сдаче в аренду имущества налоговым резидентом Российской Федерации – физическим лицом, в соответствии с положениями Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), уплачивается налог на доходы физических лиц в размере 13% (15% при превышении 5 миллионов в год) от суммы доходов. Отчетность в форме #декларации сдается, и налог уплачивается ежегодно.
Лучший вариант физическому лицу сэкономить – это получить статус самозанятого и при сдаче в аренду жилой недвижимости платить налог (НПД) в размере 4% от дохода при сдаче имущества в аренду физическому лицу или 6% - юридическому лицу.
Указанный налоговый режим действует на всей территории Российской Федерации с 2019 года, регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».
Деятельность по аренде (найму) жилых помещений относится к видам деятельности, подпадающим под указанный специальный режим.
Однако #НПД можно платить, только пока сумма дохода по соответствующему виду деятельности нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 миллиона рублей. При превышении этой суммы применяется налог на доходы физических лиц.
Чтобы использовать НПД, нужно пройти регистрацию в приложении «Мой налог» от ФНС России и получить подтверждение:
- с использованием паспорта для сканирования и проверки, а также фотографии, которую можно сделать прямо на камеру смартфона;
- c использованием ИНН и пароля, которые используются для доступа в Личный кабинет налогоплательщика – физического лица на сайте nalog.ru;
- с помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг.
Также #налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки. Многие банки предлагают обслуживание самозанятых через мобильное приложение, со ставкой от 200 рублей за месяц обслуживания.
На что обратить внимание:
* вы не можете применить НПД, если ваша недвижимость является нежилой (включая апартаменты, гаражи и машиноместа);
* если вы живете за пределами территории России более 183 дней в году, вы теряете статус налогового резидента, и налоговая ставка по доходам для вас составит 30%. Однако вы все равно можете использовать НПД (пока являетесь гражданином России) или платить налоги как индивидуальный предприниматель;
* если ваши доходы от сдачи в аренду превышают 2,4 миллиона рублей в год, в некоторых случаях имеет смысл задуматься о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, перейти на систему упрощенного налогообложения (6% на доходы). При этом дополнительно можно применить патентную систему налогообложения, что уменьшит уплачиваемый налог.
Рассчитать стоимость патента можно онлайн на сайте ФМС России: https://patent.nalog.ru/info/
Об особенностях уплаты НДФЛ при дальнейшей продаже имущества, сдаваемого в аренду, расскажем в следующей статье.
Нужна консультация? Присылайте заявку на order@a-xis.ru, пишите в Whatsapp или звоните по номеру + 7 499 502-28-18. Поможем разобраться с вашем вопросе.
Автор статьи: адвокат Дина Забородько
#самозанятый #налоги #юристы аксис #axislaw #патентная система #аренда недвижимости
