Упрощённая система налогообложения (УСН 6% с дохода) одна из самых простых систем налогообложения. Статья полезна для начинающих предпринимателей или тех, кто только собирается им стать.
Для ведения учета Вам необходимо вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Эта книга либо покупается, либо можно скачать бесплатно с интернета.
Пример:
Вы получили 03.04.2022 г. доход - 20 000 рублей. Вписываете его в КУДиР.
15.04.2022 г. опять получили доход 10 000 рублей - вписываете.
и так фиксируете каждый свой доход в КУДиР.
Раз в квартал Вам необходимо подвести итог (посчитать всю свою выручку за 3 месяца).
1 квартал это (январь, февраль, март), 2 квартал (апрель, май, июнь), 3 квартал (июль, август, сентябрь)., 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь).
Допустим за 2 квартал вы итого получили выручку (она же и есть Ваш Доход) - 100 000 рублей.
Считаете УСН 6%: 100 000 *6% = 6 000 рублей.
Налог за 2 квартал 2022 г. вы должны оплатить до 25 июля 2022 г
И так посчитать свой доход и уплатить налог 6% вы должны 4 раза в год:
- 1 квартал с 1 по 25 апреля;
- 2 квартал с 1 по 25 июля;
- 3 квартал с 1 по 25 октября;
- 4 квартал с 1 января до 30 апреля.
Важно!
Помимо УСН 6% каждый индивидуальный предприниматель обязан платить фиксированные страховые взносы.
В 2022 году они составляют:
- 34 445 рублей ОПС;
- 8 766 рублей ОМС.
Платить их можно в любое время. Кто-то платит 2 квитанциями раз в год, кто-то разбивает и платит раз в квартал, кто-то каждый месяц.
Почему эксперты советуют платить фиксированные взносы помесячно, либо по квартально.
Если вы платите ОПС и ОМС в текущем квартале, тогда Вы имеете право уменьшить исчисленную сумму налога УСН 6% на оплаченные взносы.
Пример:
Ваш доход за 2 квартал составил 100 000 рублей, соответственно налог УСН 6% = 6 000 рублей.
А страховые взносы вы оплатили в этом же 2 квартале в сумме 8611 рублей ОПС (34445 /4 кв = 8611 руб) и ОМС 2192 руб. (8766/4 кв=2192). Итого взносов вы оплатили 8611 + 2192 = 10803 рублей.
Тогда налога УСН к уплате у Вас вообще не будет!!! 6000 - 10803 р =0 УСН к уплате.
Пример, Если Ваш доход составил 200 000 рублей. Тогда налог УСН 6% = 12000 руб. Отнимаем оплаченные взносы: 12000-10803= 1197 руб. - Эту сумм УСН вы должны будете доплатить до 25 числа.
Декларация.
Декларацию по УСН вы подаете всего 1 раз в год по итогам года. Срок подачи с 1 января до 30 апреля.
1% дополнительные страховые взносы при доходе свыше 300 000 рублей.
Если по итогам года Ваша выручка превысила 300 000 рублей, тогда Вам дополнительно необходимо посчитать 1% от суммы превышения и оплатить по реквизитам фиксированных страховых взносов ОПС до 1 июля следующего года.
Пример:
Ваша выручка за 2021 год составила 500 000 рублей. В итоге 1% необходим посчитать 500 000-300 000 (необлагаемая сумма)= 200 000 рублей. 200 000 *1%=2000 рублей вам необходимо оплатить до 01.07.2022 г.
Кстати на эти 2000 руб. вы также можете дополнительно уменьшить УСН!
Вот и всё!
Ваша задача по квартально платить фиксированные страховые взносы и по итогам квартала считать 6% с выручки.
