Сложно уследить за изменениями в налогах, если с ними не связана ваша профессия. Но если упустить эту информацию, есть риск не получить новые льготы или налоговые вычеты, которые вам положены по закону.
Чтобы вы были в курсе налоговых изменений в 2022 году, рассказываем о них вместе с Кариной Урберг — адвокатом по делам налогообложения.
1. Налоги, которые больше не нужно платить
Процентный доход по вкладам ввели в 2021 году. Он начислялся только на ту сумму процентного дохода, которая превышала необлагаемую сумму. Например, в 2021 году необлагаемый доход был равен 42 500 ₽.
26 марта 2022 года Президент РФ подписал закон, который отменяет взимание НДФЛ с доходов по вкладам. Теперь не нужно платить НДФЛ с процентов по вкладам и счетам, полученных в 2021 и 2022 годах. Это касается вкладов на любую сумму, не зависит от ставки ЦБ и размера полученных процентов.
Мера временная: с доходов, полученных по вкладам в 2023 году, следует заплатить налог. Он будет рассчитываться по-другому. Для расчета необлагаемой суммы станет использоваться максимальная ставка Банка России, которая зафиксирована на первое число каждого месяца в год, когда получен доход. Допустим, если в 2023 году самая высокая ставка будет в октябре, то ее возьмут для расчета суммы дохода, не облагаемого налогом.
НДФЛ при продаже квартиры для семей с детьми. Его отменили для семей, в которых воспитывают двух и больше детей до 18 лет или до 24 лет, если они учатся очно.
Чтобы получить это право, нужно выполнить несколько условий:
- К моменту продажи квартиры никому из членов семьи не принадлежит в совокупности больше 50% другого жилья, площадь которого больше приобретаемого.
- Новое жилье будет приобретено в том же календарном году или не позже 30 апреля следующего года после продажи имеющейся недвижимости.
- Кадастровая стоимость проданного жилья не превышает 50 млн ₽.
- Площадь новой недвижимости должна быть больше, чем у проданной, а кадастровая стоимость — выше.
Кадастровую стоимость устанавливает государство. Чтобы ее узнать, можно обратиться в кадастровую палату или запросить выписку из ЕГРН в МФЦ.
Освобождение от уплаты НДФЛ распространяется на доходы, полученные от продажи квартир, комнат, жилых домов и долей. Продать жилплощадь без уплаты налога получится, даже если вы владели ей всего несколько месяцев.
2. Новый налоговый вычет на спорт
Если вы оплачиваете себе или своим несовершеннолетним детям спортивные кружки или занятия, то вправе вернуть 13% от 120 000 ₽ — 15 600 ₽ за год.
Спортивный вычет суммируется с другими социальными, кроме выплат за обучение детей, благотворительность и дорогостоящее лечение. Например, если вы уже заявили право на вычет в размере 10 000 ₽ по расходам за образование и недорогостоящие медицинские услуги, то с затрат на спорт сможете вернуть не больше 5600 ₽.
Организация или предприниматель, которые оказывают спортивные услуги, должны быть включены в специальный перечень Министерства спорта РФ — это обязательное условие. Перечень размещен на официальном сайте Министерства.
Как получить вычет на спорт, читайте в нашей статье «Что изменилось в налоговых вычетах в 2022 году».
3. Льготы для заведений общепита
Правительство РФ ввело льготы, чтобы помочь ресторанному бизнесу оправиться после пандемии. Вот какие сейчас доступны.
Освобождение от уплаты НДС. Право на освобождение от НДС могут получить рестораны, кафе, столовые, бары, кейтеринг, если основной вид деятельности относится к классу 56 — деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков. При этом не менее 70% дохода компании поступает от основного вида деятельности. Например, если у вас кафе, наибольший процент дохода вы должны получать с оплаты гостями блюд и напитков. А оборот компании за предыдущий год не должен превышать 2 млрд ₽.
Платить НДС придется, если вы торгуете заготовками, полуфабрикатами или продукцией в розницу через отделы кулинарии. Полный перечень условий для освобождения от налога указан в пп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Если все условия соблюдены, налоговая учтет это автоматически. Подавать заявление и выставлять счета-фактуры не нужно. Но декларацию по НДС всё равно придется заполнить и предоставить в инспекцию. Доходы, освобождаемые от НДС, нужно отразить в разделе 7 декларации как операции, не подлежащие налогообложению.
Пониженные страховые взносы. Пониженные ставки применяются на выплаты части зарплаты работников, превышающей МРОТ — 13 890 ₽. Чтобы воспользоваться этой льготой, предприятие общепита должно соблюдать следующие условия:
- основной ОКВЭД относится к классу 56;
- численность персонала — от 250 до 1 500 человек;
- доля доходов от общепита не меньше 70%;
- оборот не больше 2 млрд ₽.
Увеличение предельного значения критериев для отнесения к МСП (малым и средним предприятиям). Мера применяется только для льготы по применению пониженных ставок страховых взносов.
Для среднего предприятия общепита увеличен критерий среднесписочной численности персонала до 1 500 тысяч человек. Для малого бизнеса лимиты остались прежними — не более 100 человек. Микропредприятия — до 15 человек.
4. Перенос сроков уплаты налогов для регионов
С 1 января по 31 декабря 2022 года субъекты РФ могут самостоятельно продлевать сроки уплаты УСН, ЕСХН, налога по ПСН, региональных и местных налогов, например транспортного и земельного.
Например, если вы ИП, зарегистрированы в Краснодарском крае и применяете УСН — то срок уплаты налога для вас перенесен на 1 июля 2022 года. На сайте Федеральной налоговой службы можно проверить, распространяется ли на вас право переноса уплаты УСН.
Такая мера уже вводилась в 2020 году как антикризисная в период пандемии. Она направлена на высвобождение оборотных средств, которые предприятия смогут направить на поддержание бизнеса, перенастройку производственных и логистических цепочек в период санкций.
5. Временные изменения
Из-за событий в мире Правительство РФ вынуждено экстренно реагировать на изменения и принимать соответствующие меры. С февраля 2022 года введены временные послабления.
- ФНС приостановила подачу заявлений в суд о банкротстве. С заявлениями о несостоятельности не будут обращаться ни федеральные, ни территориальные органы службы. Мера призвана снизить риски банкротства в связи с введением санкций в отношении России.
- Отмена повышенного размера пеней. В 2022–2023 годах пени за нарушение сроков уплаты налогов и сборов организациями будут исчисляться в размере 1/300 ставки ЦБ РФ вне зависимости от длительности просрочки — повышенный размер пени с 31-го дня не применяется.
- Отмена санкций за отсутствие бумажного чека. Если расчет зафиксирован через кассовый аппарат, а чековая лента временно недоступна на рынке, вас за это не оштрафуют.
Карина Урберг, адвокат по делам налогообложения
Законы и постановления написаны довольно сложным языком, поэтому не всегда возможно разобраться в юридических формулировках. Плюс налоговое законодательство меняется довольно часто, ввиду чего непросто уследить за всеми изменениями в налогообложении. Чтобы успевать отслеживать изменения, можно подписаться на Telegram-каналы ФНС РФ, Минфина или экспертов в области налогового законодательства. Еще можно читать обзоры правовых систем, например «Консультанта.Плюс» и «Гаранта». Так вы будете в курсе всех изменений.
Откройте вклад «Копить» в Газпромбанке, чтобы получать доход от вклада и надбавку за траты по карте. Тем более что платить налог за него до 2023 года не нужно. Открыть вклад можно онлайн и на срок от 1 месяца до 3 лет. Подробности — на сайте.
Банк ГПБ (АО). Ген. лицензия Банка России №354.
