Подача ежегодного отчета о движении средств (ОДС) по зарубежным счетам за 2021 год
Срок представления: 1 июня 2022 (может быть продлен до 1 декабря)
Срок может быть продлен до 1 декабря 2022 - инициатива проходит обсуждение и в ближайшее время должно быть принято соответствующее Постановление Правительства РФ
———————————————-
Кто должен подать ОДС:
Валютные резиденты РФ (все граждане РФ, а также иностранные граждане, имеющие российский ВНЖ), находившиеся в 2021 году суммарно более 183 дней на территории РФ, имеющие следующие счета:
———————————————-
Какие счета необходимо указать в ОДС:
- банковские счета
- брокерские счета
- счета в платежных системах, электронных кошельках
- страховые полисы
- счета (аккаунты) в иных финансовых организациях
———————————————-
Какое движение необходимо указать в ОДС:
- движение денежных средств:
- по банковским (требование с 2015 отчетного года)
- брокерским (требование с 2020 отчетного года)
- и любым иным счетам
- оценочная стоимость иных активов (ценных бумаг, страховых полисов, прав требования и тд) (требование с 2021 отчетного года)
- движение электронных средств платежа (для электронных кошельков, платежных систем) (требование с 1 июля 2021 отчетного года)
———————————————-
Кто вправе не подавать ОДС:
1. валютные НЕрезиденты (иностранцы не имеющие гражданства или ВНЖ РФ)
2. валютные резиденты, находившиеся за пределами РФ более 183 дней в 2021 году
3. владельцы банковских счетов, открытых в ЕАЭС или в стране, с которой у России имеется соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией при соблюдении любого из следующих условий:
1) общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет ИЛИ списанных с указанного счета, за отчетный год, НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб (т.е. ни отдельно списания, ни отдельно поступления НЕ должны превышать 600 тыс руб) по курсу на 31.12.2021
2) остаток денежных средств на указанном счете по состоянию на конец отчетного года НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб, ЕСЛИ в течение отчетного года зачисление денежных средств на счет НЕ осуществлялось (т.е. на счет не должны зачисляться средства и при этом на конец года должна получиться сумма менее 600 тыс. руб) по курсу на 31.12.2021
4. владельцы счетов в платежных системах, открытых в любых странах при соблюдении условия:
1) общая сумма зачисленных электронных средств платежа за отчетный год НЕ ПРЕВЫШАЕТ эквивалента 600 тыс руб по курсу на 31.12.2021
При этом, владельцы электронных кошельков представляют ОДС
за период с 1 июля 2021 по 31 декабря 2021
———————————————-
Ответственность:
1. для счетов в банках: от 300 руб до 20.000 руб (на практике 2.500 руб)
2. для счетов в платежных системах (в электронных кошельках): от 20% до 40% суммы средств, зачисленных на электронное средство платежа
———————————————-
Какие документы приложить: требований нет (только в случае запроса в будущем)
———————————————-
Способы подачи:
- лично в налоговый орган
- почтой России (ценным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении)
- через личный кабинет
———————————————-
НАПОМИНАЮ ТАКЖЕ, ЧТО в налоговый орган в течение 1-го месяца необходимо сообщать о фактах:
- открытия / изменения реквизитов / закрытия счета в банке или иной организации финансового рынка (ИОФР) за пределами РФ
———————————————-
При совершении расчетов через счета в банках или ИОФР за пределами РФ необходимо соблюдать требования валютного законодательства РФ, в том числе запреты и ограничения, установленные мартовскими Указами Президента
Штраф за совершение незаконных валютных операций составляет 75%-100% от суммы незаконно зачисленных средств и от суммы израсходованных в будущем незаконно зачисленных средств
———————————————-
✍️ @agadjanovaka
