Все зависит от того, где находятся ваши клиенты.
Если вы продолжаете работать с российскими заказчиками, платить налоги можно как обычно: 4% за поступления от физлиц и 6% за доходы от ИП или юрлиц.
Если работаете только с зарубежными клиентами, быть самозанятым не получится. По закону самозанятый и его клиенты должны находиться в России. Когда налоговая узнает о том, что вы живете за границей и работаете только с иностранными клиентами, она снимет вас с учета.
Чтобы платить налоги как раньше, стоит оставить хотя бы одного заказчика из России. В идеале — иметь договор с российской компанией, который можно предъявить по запросу налоговой.
Когда вы и ваши клиенты находитесь за границей, налоги зависят от резидентства.
Если человек чаще бывает в России, а не за рубежом, то остается налоговым резидентом. При работе с зарубежными заказчиками нужно подавать декларацию на сайте налоговой и платить НДФЛ 13% от дохода. Или регистрировать ИП.
Если человек живет за границей более шести месяцев в течение календарного года, то становится налоговым нерезидентом РФ. При работе с иностранными клиентами придется отчитываться о доходах и платить налог по законам страны пребывания.
Бывает, что человек формально перестает быть самозанятым, а потом вновь находит заказчиков из России. В этом случае самозанятость можно оформить снова и платить налоги по обычной ставке. Иначе придется заплатить НДФЛ: нерезиденту России — 30%, резиденту — 13%.
Если человек платит налог на профессиональный доход, живет и работает за рубежом, двойного налогообложения не избежать. Сначала придется заплатить налоги в России, а затем в стране проживания по местным ставкам.
Для нерезидента РФ выгодный вариант — разделить доходы из России и из-за рубежа. С клиентами из России работать как самозанятый, а с иностранными компаниями — как физлицо или как ИП и декларировать доходы на месте. Так дважды придется заплатить только за работу с российскими контрагентами: сначала налог самозанятого, а затем по правилам страны, где человек стал налоговым резидентом.
