- Да ладно, самозанятых много и за всеми не уследить - это убеждение начинающих предпринимателей становиться причиной их серьезных финансовых потерь.
Действительно, количество самозанятых лиц в России в марте 2022 года перешагнуло отметку 4 млн. человек.
Сотрудничество с самозанятым лицом несет вполне ощутимую экономию на налогах.
За штатного сотрудника предприятие/ИП уплачивает в бюджет исходя из ФОТ:
- 13% - НДФЛ,
- 30% - страховые взносы.
При работе с плательщиком НПД нет нужды расставаться с такими суммами в пользу бюджета. Самозанятое лицо самостоятельно оплачивает 6% от своего дохода.
Система слежения МАРМ
Возможность сэкономить толкает предпринимателей идти на риск и неправомерно заменять трудовой договор на гражданско-правовой.
Но “затеряться в толпе” таких же рисковых предпринимателей не получится. Всевидящее око ФНС вооружено системой слежения за плательщиками налога на профессиональный доход (НПД). Мобильное автоматизированное рабочее место (МАРМ) - именно этот ресурс занимается выявлением незаконных схем с участием самозанятых лиц.
Работает система слежения следующим образом.
- Сопоставляет списки выданных самозанятым лицом чеков со списками адресатов этих самых чеков.
- Проводит анализ по критериям работы плательщика НПД с одной и той же организацией:
- продолжительность сотрудничества,
- периодичность и суммы чеков.
- Рассчитывает среднее количество заказчиков в месяц.
- Выдает списки самозанятых лиц, чья деятельность согласно критериям ФНС нуждается в более внимательном изучении.
Например, внимание МАРМ обязательно привлечет плательщик НПД, который
оказывает услуги сисадмина.
- на протяжении длительного времени,
- одной и той же компании,
- доходы от этой компании составляют около 90% его общего дохода,
- суммы чеков повторяются из месяца в месяц.
Такая деятельность глазами налоговиков выглядит, скорее как работа по трудовому договору, чем оказание услуг по ГПХ и проверка не заставит себя долго ждать.
Списки, формируемые ресурсом МАРМ попадают под более пристальное внимание при проведении камеральных проверок.
Доказательства неправомерного замещения
трудовых договоров договорами ГПД
Все ГПД изучаются с целью выявления доказательств неправомерности замещения ими трудовых договоров.
Доказательствами неправомерности замещения для инспекторов ФНС к примеру, являются:
- Договор имеет системный характер и заключен на длительный срок.
- Договором предусматривается ежемесячная оплата, в оплате просматривается периодичность и неизменность сумм.
- Предметом договора является не разовые задания заказчика, а трудовая функция, т.е. не оговариваются определенные объемы работ.
- Договором предусмотрено включение такого лица в производственный процесс и материальная ответственность.
- Обязанностью исполнителя по договору является “выполнение распоряжений работодателя” и закреплена дисциплинарная ответственность.
- Документы, подтверждающие прохождение инструктажа по технике безопасности на рабочем месте, направление работника на мед осмотр и пр.
Переквалификация ГПД в трудовые чревата доначислениями за весь период действия договора налогов (НДФЛ), страховых взносов, и само собой, штрафов.
#УБрекомендует
Для предпринимателей, любящих риск, УБ может порекомендовать уделять максимум внимания оформлению кадровых документов. Каждый ГПД, заключенный на длительный срок, должны сопровождать заявки/ ТЗ/ акты выполненных работ с указанием объемов и сроков.
Другими словами в ваших кадровых документах по ГПД НЕ должны проявляться такие критерии риска, как:
- нефиксированные объемы работ,
- регулярность и постоянство оплаты,
- наличие рабочего места.
Работа действительно трудоемкая, но без нее шансов отстоять свои позиции в суде у вас не будет.
Здесь же стоит упомянуть, что кроме ФНС вашими кадрами может заинтересоваться еще один “охотник за штрафами” - Государственная инспекция труда (ГИТ). О размерах сказочного аппетита этой организации читайте здесь
Остались вопросы?
Пишите, звоните.
Контакты для связи:
+7 999 589 44 09
zakaz@uralbuh.ru
