Ведение хозяйственной деятельности предусматривает обязательную уплату налогов. В том числе – налога на имущество юридических лиц, что актуально для организаций любого масштаба. Вполне естественным и логичным выглядит желание руководства и собственников предприятия минимизировать выплаты в бюджет. Тем более – если возникают разногласия с ИФНС по размеру платежей. Одним из способов решить проблему становятся услуги адвоката по налоговым спорам. Успешное достижение поставленной цели предусматривает серьезный подход к выбору специалиста и понимание основных принципов действующей в России системы налогообложения.
Нормативное регулирование
Правила начисления и уплаты налогов регламентируются Налоговым кодексом. Применительно к налогу на имущество юрлиц речь идет о Главе 30 данного законодательного акта. В нее входят несколько статей – с 372 по 386.1. Отличительной чертой данного налога выступает отнесение его к региональным. Другими словами, поступающие средства направляются на формирование бюджетов субъектов РФ. Именно поэтому ставку и некоторые нюансы начисления/уплаты налога на имущества также определяются на региональном уровне, но только в пределах, установленных федеральным законодательством.
Важно отметить характерную особенность отечественной нормативно-правовой базы. Она заключается в частом внесении изменений, что полностью справедливо и в отношении Налогового кодекса. Именно поэтому вопросы о том, как начислять и когда платить имущественный налог, сохраняют актуальность в течение длительного времени. Причем отсутствие правильных ответов часто приводит к проблемам во взаимоотношениях с фискальными органами.
Порядок начисления и сроки уплаты налога на имущество
Объектом налогообложения по рассматриваемому налогу выступает недвижимое имущество. В качестве базы для определения суммы выплаты в бюджет используется кадастровая стоимость активов. Альтернативный вариант для имущества, не имеющего таковой – среднегодовая стоимость по балансу.
В настоящее время кадастровая стоимость используется для следующих объектов недвижимости:
- административные и торговые здания (бизнес-центры, развлекательные и торговые комплексы, другие подобные постройки);
- жилые строения и помещения, которые не относятся к основным средства предприятия;
- нежилые объекты, которые используются для размещения офисов, магазинов, заведений общепита и т.д.
Сумма налога определяется как произведение кадастровой/среднегодовой стоимости актива на налоговую ставку. Последняя устанавливается региональными властями, но не может быть выше 2% (для кадастровой) и 2,2% (для среднегодовой стоимости), что регламентировано на федеральном уровне.
Срок уплаты налога на имущество юрлиц – до 30 января года, который следует за отчетным. Из итоговой выплаты вычитаются авансовые платежи, которые совершаются ежеквартально. Базой для расчета авансовых выплат выступает остаточная стоимость имущества.
Как минимизировать налоговые выплаты?
Приглашение грамотного адвоката по налоговым спорам позволяет решить сразу несколько задач. Первая из них – это урегулирование или недопущение конфликтной ситуации с фискальными органами.
Вторая, но не менее важная – налоговая оптимизация. Она выполняется исключительно в рамках действующего законодательства и предусматривает несколько направлений экономии:
- изменение кодов ОКВЭД;
- эффективное задействование льгот;
- комбинирование налоговых режимов;
- рационализация перечня активов;
- структурирование оборотных средств;
- внутренняя реорганизация структуры и т.д.
Серьезный подход к оптимизации налогов позволяет сэкономить на бюджетных выплатах, причем полностью законными способами, то есть без риска возникновения спорной ситуации с налоговыми органами. Главное – серьезно подойти к выбору специалиста для сотрудничества и найти настоящего профессионала, досконально разбирающегося в вопросе.
За помощью по вопросам налоговых выплат и других юридических вопросов обращайтесь в компанию "Деловой Союз". Юристы по разделу имущества в Туле смогут проконсультировать Вас в делах по разделу квартиры, дома и другого совместно нажитого имущества.