Пример:
02.02.2022 в фирму «Программа» был нанят Р.Р. Иваненко, являющийся гражданином Молдовы, временно находящимся на территории России и получившим патент. Сумма его оклада равна 50 тысячам рублей в месяц. В процессе найма специалист предоставил документ, который подтвердил уплату аванса по НДФЛ за 11 месяцев суммой в 64 900 рублей, а также написал заявку с просьбой снижения величины НДФЛ за текущий налоговый период на соответствующую сумму. Компания получила оповещение из налоговой о подтверждении права на выполнение снижения рассчитанной суммы налога на объем уплаченных специалистом авансов.
Выбор налогового статуса
Назначить специалисту налоговый статус можно в справочнике с сотрудниками, который можно найти в меню Статус налогоплательщика. В строке статус выбирается подходящий вариант. В строке Установлен следует указать дату установки соответствующего статуса (рис. 1). Также можно внести реквизиты оповещения на зачет авансов. Реквизиты оповещения могут быть указаны и в регистрационном акте внесенного аванса.
Регистрация внесенного аванса
- Для этого в Зарплата и управление персоналом следует использовать акт Авансовый платеж по НДФЛ.
- Сначала, следует перейти в меню Все документы по НДФЛ, выбрать пункт Создать, после чего нажать на рассматриваемый акт.
- Строка Организация заполняется автоматически. При наличии 2 или больше компаний в базе данных, потребуется выбрать подходящий вариант (рис. 2).
- В одноименную графу следует внести дату регистрации оповещения.
- В строке с налоговым периодом указывается год зачета аванса (изначально указывается текущий).
- В строке со специалистом следует выбрать нужное лицо, по которому выполняется регистрация аванса. После выбора вкладка с уведомлением на снижение налога на авансы будет автоматически заполнена, при условии, что до этого соответствующие данные были внесены в специальный шаблон налога на прибыль в карточке специалиста. Если вносить данные об оповещении в акте авансового платежа по НДФЛ, они будут автоматически отображены в шаблоне с налогом на доход в карточке специалиста.
- Во вкладке со сведениями о платеже следует указать дату проведения операции, а также сумму авансовой выплаты. Для рассматриваемого примера величина месячного аванса в Москве составляет 5 900 рублей. Специалист внес аванс за 11 месяцев, величина составила 64 900 рублей.
- В итоге нужно провести и закрыть документ.
Оповещение о снижении налога предоставляется налоговой на специалиста единожды в течение налогового периода.
Начисление заработной платы и расчет НДФЛ с авансом
Чтобы выполнить в 1С ЗУП начисление заработной платы и расчет НДФЛ с авансом, следует воспользоваться актом начисления зарплаты и взносов (рис. 3).
В рассматриваемом примере специалист был нанят 2 февраля, то есть, отработал месяц не полностью (18 дней из 19 рабочих). В итоге его доход равен 47 368.42 рубля. В таблице во вкладке НДФЛ показывается рассчитанный НДФЛ, размер которого равен 6 158 рублей. Также там автоматически учитывается аналогичный аванс (рис. 3). Остаток неучтенного аванса суммой в 58 742 рубля переходит на последующие месяцы текущего налогового периода.
Итоговая сумма выплаты за февраль текущего года составляет 47 368.42 рубля (рис. 4).
Затем при вычислении зарплаты за март текущего года размер аванса по НДФЛ будет учет суммой в 6 500 рублей и в дальнейших месяцах по ноябрь включительно. В декабре величина остатка по авансу составит 242 рубля. Она будет зачтена (рис. 5).
Сумма декабрьской выплаты будет равна 43 742 рублям (рис. 6).
Учтенная в 1С Зарплата величина аванса специалиста отображается в регистре НУ (рис. 7).
Важно: если объем уплаченных в течение действия патента (относительно соответствующего НП) авансов больше суммы налога, рассчитанного по результатам этого периода из полученных иностранцем доходов, размер этого превышения не считается величиной чрезмерно уплаченного дохода и не возвращается или засчитывается иностранному специалисту.
