Большинство изменений коснулись простых граждан, но есть нововведения и для бизнеса. Разобрались в новых законах вместе с Ириной Блиновой, налоговым экспертом и автором блога «Налоги интересно».
Введен налоговый вычет на спортивные занятия
Если вы занимаетесь в фитнес-центре, а ваш ребенок — в спортивной школе, то в следующем году сможете вернуть 13% от суммы, которую потратили на тренировки. Такое право дает налоговый вычет, который ввели с 1 января 2022 года. Получить возврат можно будет уже в 2023 году.
Оформить вычет смогут не все. Вот требования, которые надо соблюсти:
- Вы получаете доход, с которого удерживают НДФЛ. Это официальная заработная плата, прибыль с инвестиций и вкладов, сдачи жилья.
- Фитнес-центр или спортивный комплекс входит в перечень организаций, которые утвердило правительство. Список можно найти на сайте Министерства спорта РФ. Каждый год, до 1 декабря, правительство будет выкладывать новый список.
- Вид спорта, которым вы занимаетесь, входит в перечень физкультурно-оздоровительных услуг. В нем нет конкретных названий секций. Поэтому уточните в организации, в которую ходите, а можете ли вы оформить вычет конкретно на ваши тренировки.
Вычет можно оформить на себя, родных и усыновленных детей, которым еще не исполнилось 19 лет. Сумма вычета ограничена — она составляет 120 000 ₽ в год. А это значит, что максимум можно вернуть 15 600 ₽, то есть 13% от 120 000 ₽. Если вы потратите на занятия больше, то налоговая все равно переведет только 15 600 ₽. При этом конечная сумма зависит от того, сколько НДФЛ вы оплатили за год. Например, в случае, когда налог составил 9700 ₽, столько налоговая и вернет. Даже если вы имеете право на максимальный вычет.
Ирина Блинова, налоговый эксперт
Вычет за физкультурно-оздоровительные занятия пополнил список социальных вычетов, которые дают право вернуть деньги, например, за недорогостоящее лечение и обучение. То есть сумма в 120 000 ₽ — общая для всех социальных вычетов. Например, вы потратили на обучение 80 000 ₽, а на лечение и спорт по 50 000 ₽. Ваши расходы составили 180 000 ₽. Это выше лимита в 120 000 ₽, а значит, придется выбирать, что включить в вычет.
Вернуть деньги за спортивные занятия можно двумя способами.
Через налоговую инспекцию
Какие документы нужны: декларация по форме 3-НДФЛ (ее можно скачать на сайте ФНС), копии договора и кассовые чеки на спортивные услуги.
Как подать:
- прийти лично в налоговую инспекцию или МФЦ;
- отправить почтой ценное письмо с описью вложения;
- через личный кабинет налогоплательщика.
Когда подать: в течение трех лет, которые идут за предыдущим налоговым периодом. За 2022 год можно будет подавать документы в течение всего 2023, 2024 и 2025 года. А вот в 2026-м вернуть деньги за 2022 год уже не получится.
Если налоговая одобрит вычет, то деньги на карту переведут через четыре месяца после того, как вы подали декларацию. Итоги проверки можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, если вы подавали на возврат через него.
Через работодателя
Какие документы нужны: те же, что и в предыдущем пункте, кроме 3-НДФЛ. Еще понадобится заявление на подтверждение вычета, в котором надо указать работодателя. Все документы подают в налоговую. Дополнительно надо написать заявление работодателю, что хотите получать вычет через него.
Как подать в налоговую: лично, письмом или через личный кабинет налогоплательщика.
Когда подать: в любое время. Ждать, когда закончится налоговый период, не надо. Если вы оплатили клубную карту в бассейн в 2022-м, в течение всего года можете оформить вычет. А вот в 2023 году за предыдущий период подать на возврат через работодателя нельзя. Например, вы купили абонемент в ноябре 2022 года, узнали о вычете в 2023 году и решили им воспользоваться. Сумму, которую вы потратили за ноябрь-декабрь 2022 года, вернуть через работодателя уже не получится.
Через 30 дней налоговая пришлет вам и вашему работодателю уведомление о том, что вам одобрен вычет. Со следующего месяца бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты до момента, пока не будет выплачена сумма вычета.
Введен упрощенный способ получения имущественного вычета
Это значит, что заполнять декларацию 3-НДФЛ, собирать договоры или чеки не надо. Все, что требуется, — заполнить заявление в личном кабинете налогоплательщика. Но пока упрощенный способ доступен не всем. Главное требование — ваш банк должен участвовать в информационном обмене с налоговой. Пока к системе подключились не все банки. Их список можно найти на сайте налоговой.
Упрощенный способ работает так. Банки передают в налоговую информацию о договорах купли-продажи и платежных документах. ФНС смотрит, имеете ли вы право на вычет. Если это право есть, то в личном кабинете налогоплательщика появится предзаполненное заявление, которое надо будет дополнить и отправить.
Если информация от банка поступила до 1 марта, то заявление появится в кабинете до 20 марта этого же года. Если данные поступили позже, например 1 июня, то оформить вычет вы сможете через 20 дней.
Ирина Блинова, налоговый эксперт
Систему запустили в прошлом году, и пока остается много неясностей. Например, как налоговая будет получать информацию о том, что налогоплательщик часть суммы за квартиру передал наличными. Или как будут учитываться платежи по ипотеке за 2019 год, ведь упрощенным способом можно оформить вычет, если право на него возникло с 1 января 2020 года.
Упрощенный способ может оказаться неудобным, если вы получаете несколько вычетов. Например, вы взяли квартиру в новостройке по ипотеке за 4 млн ₽ по ставке 11,3% и можете вернуть 650 000 ₽ — 260 000 ₽ с покупки жилья и 390 000 ₽ с процентов по ипотеке. Еще вы прошли повышение квалификации и отдали за обучение 120 000 ₽. В итоге вы можете вернуть 665 600 ₽. Но НДФЛ за 2022 год вы заплатили 110 000 ₽. Если подать на возврат упрощенным способом, то все 110 000 ₽ налоговая вернет за счет имущественных вычетов. Оформить возврат за обучение за 2022 год уже не получится. Если у вас есть права на разные вычеты за один год, например имущественный и социальный, то стоит подать декларацию 3-НДФЛ. Нельзя часть получить по упрощенному порядку, а часть по декларации.
Утверждены новые формы документов для социальных и имущественных вычетов
Налоговая изменила форму заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных и имущественных налоговых вычетов через работодателя, а также форму уведомления о подтверждении права на них.
Что изменилось: сам вид заявлений. Например, на титульной странице теперь надо будет указать год, в котором вы хотите получить вычет. В названиях документов вставили номер пункта и статьи в Налоговом кодексе, который дает право вернуть деньги за спортивные занятия.
Содержание заявлений осталось прежним. Вы должны заполнить информацию о себе, работодателе и объекте, по которому хотите вернуть деньги.
Где найти: на сайте налоговой. Надо зайти на страницу, где опубликован Приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755, и скачать прикрепленный документ.
Новые заявления также доступны в правовых системах «Консультант Плюс» и «ГАРАНТ». Можно скачать формы и через поисковики. Для этого введите:
- «форма КНД 1112518 2022 года» — для социального вычета;
- «форма КНД 1150074 2022 года» — для имущественного вычета.
Объединение 6-НДФЛ и 2-НДФЛ
Для обычных граждан новый закон ничего не изменил. Он относится к бизнесу, у которого есть сотрудники.
Что изменилось: форму 2-НДФЛ отдельно больше заполнять не надо. Ее теперь заменит «Справка о доходах и суммах налогов физлица», которую сделали обязательным приложением к форме 6-НДФЛ.
Где найти: на сайте налоговой под Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845.
Ирина Блинова, налоговый эксперт
Объединение форм означает, что теперь бухгалтеры будут передавать в налоговую информацию о доходах и налогах сотрудников чаще. Потому что 6-НДФЛ надо сдавать каждый квартал, а 2-НДФЛ раньше сдавали раз в год.
Налоговая ввела большинство изменений, чтобы налогоплательщикам было проще заполнять документы и получать вычеты. Как будут работать нововведения, увидим в этом году.
За квартиру, которую купили в ипотеку, можно получить два вычета: основной и по уплаченным процентам. Газпромбанк предоставляет ипотеки на новостройки и вторичное жилье и участвует в льготных программах с государственной поддержкой. Посмотреть условия и выбрать подходящий вариант можно на сайте, а подать заявку — в ближайшем офисе банка или онлайн.
Банк ГПБ (АО). Ген. лицензия Банка России №354.
