Осенью российские автовладельцы — как физические, так и юридические лица — получают квитанции для оплаты транспортного налога. Федеральная налоговая служба (ФНС) рассчитывает его по специальной формуле и начисляет один раз в год. Оплатить налог за предыдущий год физлица (кроме ряда льготников) обязаны до 1 декабря текущего года. Что нужно знать налогоплательщику о транспортном налоге — в разборе Mafin Media.
Что такое транспортный налог
Транспортный налог — одно из обязательств собственников транспорта перед государством. Поступления от него направляются на финансирование затрат, связанных с содержанием, ремонтом и развитием автодорог общего пользования.
После постановки авто на учет регистрационные данные передаются в ФНС, которая рассчитывает налог за финансовый год с учетом точного количества дней владения авто. Главное — успеть оплатить налог до 1 декабря следующего года, чтобы избежать начисления пени.
Проще говоря, налог за 2020 год надо оплатить до 1 декабря 2021 года.
Как рассчитывается автомобильный транспортный налог в 2021 году
Транспортный налог — это произведение следующих критериев:
1. Налоговой базы. В случае с авто — мощности двигателя в л.с.
2. Налоговой ставки. Она дифференцируется в зависимости от мощности двигателя и региона регистрации автомобиля.
3. Периода владения транспортным средством.
Если автомобиль дороже 3 000 000 руб. — применяется повышающий коэффициент. Его еще называют налогом на роскошь.
Формула расчета налога выглядит так:
Здесь:
НБ — налоговая база, мощность двигателя (л. с.);
НС — налоговая ставка (расскажем о ней подробнее в следующем разделе);
ПВ — период владения, т. е. количество месяцев владения транспортным средством за налоговый год, поделенное на 12 месяцев;
ПК — повышающий коэффициент для дорогих авто;
Л — закрепленная законодательством льгота.
* Еще один критерий расчета транспортного налога — доля в праве собственности. Если собственник один — сумма налога не меняется. Но в некоторых случаях авто оформляется на несколько собственников — закон не устанавливает ограничение на их количество. Тогда каждый налогоплательщик оплачивает свою часть (c множителем 0.5, 0.33 и т.п.).
Пример
Григорий из Москвы — единственный собственник Opel Insignia 2011 года выпуска с мощностью двигателя 160,48 л. с.
Транспортный налог на его «ласточку» за 2020 год составит:
Налоговая служба сама рассчитывает налог и высылает налогоплательщику уведомление с размером налога, объектом налогообложения, базой, необходимым сроком уплаты и реквизитами. Оно направляется не менее чем за 30 дней до наступления срока оплаты.
Мощность двигателя и ставка налога
Как уже упоминалось, налоговые ставки транспортного налога устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в зависимости от мощности двигателя, т. е. в разных регионах применяются разные налоговые ставки на одни и те же автомобили.
И хотя лошадиные силы напрямую не связаны с экологичностью авто, его массой и уровнем ущерба, наносимого дорожному покрытию, в России применяется именно этот показатель.
Количество лошадиных сил двигателя авто для расчета транспортного налога можно найти в паспорте транспортного средства (ПТС). А актуальные налоговые ставки доступны на сайте ФНС.
Рассмотрим для примера московские налоговые ставки на авто для физических лиц.
Налоговую ставку всегда можно уточнить в налоговом органе по месту регистрации автомобиля.
Льготы
Ряд категорий владельцев авто полностью освобождаются от уплаты транспортного налога или имеют возможность платить неполную сумму. Льготы предоставляются и физическим лицам, и организациям, но, так же как и ставка налога, зависят от региона.
От обязанности уплачивать транспортный налог освобождены герои Советского Союза, герои России, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, ветераны и инвалиды. Полный список льготных категорий граждан можно посмотреть здесь.
Освобождаются от налога в некоторых регионах и авто мощностью до 70 л. c.
«Налог на роскошь»
Ежегодно с 2014 года Минпромторг формирует перечень автомобилей со средней стоимостью выше 3 млн руб. Именно они подпадают под «роскошный» налог в виде повышающих коэффициентов на транспортный налог.
Правила начисления следующие: для новых авто стоимостью от 3 до 5 млн руб. владелец оплачивает транспортный налог с коэффициентом 1,5, при этом на машины возрастом 1–2 года коэффициент снижен до 1,3, а возрастом 2–3 года — до 1,1.
Двойной транспортный налог начисляется на авто стоимостью от 5 до 10 млн руб. и возрастом до 5 лет. Тройным налогом облагаются машины от 10 до 15 млн руб. включительно возрастом до 10 лет, а также по цене от 15 млн руб. — возрастом до 20 лет.
Как уплатить налог и спать спокойно
На сайте налоговой службы пользователи могут сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить онлайн в личном кабинете. Там же можно оплатить транспортный, земельный налог и налог на имущество единым платежом.
Физические лица должны сделать это до 1 декабря, в то время как юридические лица обязаны уплатить налог в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Подробнее о том, как оплатить транспортный налог, можно узнать в нашем отдельном гайде.
