Не могу не поделиться новостью, думаю, для многих ИП это будет актуально. С 1 июля 2022 года в некоторых регионах России начнет действовать новый налоговый режим - АУСН. Запущен он будет в качестве экспериментального и эксперимент продлится до 31декабря 2027 года.
Аббревиатура расшифровывается как Автоматизированная упрощенная система налогообложения. Запущена для начала она будет в тех же четырех регионах, где "обкатывался" налог для самозанятых. То есть, в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области.
И надо сказать, по описанию, это будет отличный вариант для малого бизнеса. У меня сейчас ИП самозанятость, но еще до конца 2020 года я была ИП на УСН. Я работала одна, сама. Самостоятельно сдавала отчетность, заполняла декларацию, платила взносы. Удовольствия от этого, мягко говоря, маловато. А нагрузка очень ощутимая. Кроме того, были годы только после открытия ИП, когда бизнеса я фактически не вела, а взносы все равно платила. Подбешивало))).
На АУСН не нужно будет платить взносы, не нужно будет сдавать декларации и отчетность по сотрудникам, самостоятельно считать налог. Просто красота!
Кто сможет применить АУСН:
- Не более пяти сотрудников. Считают только сотрудников по трудовым договорам, без условия о совместительстве. И это должны быть налоговые резиденты РФ и получать з/п безналом.
- Доход не более 60 млн. в год.
- Остаточная стоимость не более 150 млн.
- Расчётный счет в банке из специального реестра. Пока такого реестра нет. Его должна будет утвердить налоговая и разместить список на своем сайте.
- У компании нет ни обособленных подразделений, ни филиалов.
- Доля участия других компаний не более 25% (за исключением организаций, чей уставной капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. При этом, не меньше половины сотрудников в таком случае должны быть инвалиды).
От каких налогов освобождает АУСН
На этом режиме нет тех же налогов, что и на УСН. ЭТО:
- НДС (за исключением ввозного и агенсткого);
- Налог на прибыль по ставке 20%;
- Налог на имущество.
Также на ИП на АУСН освобождаются от уплаты НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности и налога на имущество физлиц.
НДФЛ по выплатам сотрудникам платить придется. Но самое удобное, что считать все будет сам банк. Нужно будет предоставить в банк данные сотрудника, сумму выплаченных доходов, сумму вычетов.
Ставка налога на АУСН
8% на доходы. 20% на доход минус расход.
На протяжении эксперимента обещают ставки не повышать. Снижать их тоже не будут.
Налог нужно будет платить ежемесячно. Для тех, кто выберет "доход минус расход", если по итогам года бизнес уйдет в ноль или минус, придется платить минимальный налог 3% с дохода. И этот же процент придется платить, если по обычной ставке 20% сумма налога выходит меньше, чем если считать на 3%.
Весь учет будет осуществляться в личном кабинете на сайте ФНС. Доход и расход фиксируется на дату поступления (или списания) на расчетный счет. Если используется касса, на дату чека.
Поменять налоговый режим в течение календарного года нельзя.
Расчеты и оплата налога на АУСН
Самое классное в этом режиме, как я говорила, предпринимателю ничего не нужно будет считать самостоятельно. И платить сторонним службам за такой расчет. Все сделает сама налоговая служба.
Доход будет фиксироваться либо через ККТ, либо через расчетный счет, либо сам налогоплательщик должен будет уведомить о доходе (получил наличными без кассы) в личном кабинете на сайте ФНС.
Будет примерно как на самозанятости. ФНС рассчитает налог и пришел уведомление в личном кабинете.
Можно будет подключить что-то вроде автоплатежа в своем банке. Он автоматически будет списывать сумму начисленного налога.
Страховые взносы
И самое классное - на АУСН не нужно платить обязательные страховые, медицинские и социальные взносы на работников компании. Установлены нулевые тарифы.
Нужно будет оплачивать только фиксированную сумму взноса от несчастных случаев - 2040 руб. в год, независимо от количества сотрудников.
Предприниматели также не должны будут платить взносы за себя, включая 1% с дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
То есть, фактически, ИП на АУСН не будет платить вообще никаких взносов, если у него нет сотрудников. И 2040 руб., если сотрудники есть.
Отчетность
И снова плюс режима. Не нужно будет сдавать налоговую декларацию, расчеты по страховым взносам, расчеты по 6-НДФЛ, расчеты по взносам за страхование от несчастных случаев, формы на стаж работников.
Нужно будет сдавать:
- декларацию по ввозному НДС, если вы импортируете товар;
- для организаций - бухгалтерскую отчетность;
- форму СЗВ-ТД на сотрудников;
- форму СЗВ-СТАЖ для некоторых категорий сотрудников.
И еще несколько моментов
Нельзя будет совмещать АУСН с другими налоговыми режимами, например, с патентом. Нельзя будет нанимать налоговых нерезидентов. Нельзя платить зарплату налом.
На АУСН не будет выездных проверок. Но камеральные останутся.
Перейти на АУСН с 1 июля смогут те, кто только зарегистрировал свой бизнес. Если вы уже являетесь предпринимателем, сменить налоговый режим можно будет только в 2023 году, подав заявление до 31 декабря 2022 года.
На самом деле, в любом случае, нужно будет считать, какой вариант будет выгоднее именно вашему бизнесу. Все выглядит отлично, но нужно считать, исходя из параметров конкретного бизнеса. Может оказаться, что старый добрый УСН выгоднее.
В-общем, информация к размышлению. Есть время подумать, все посчитать, решить, что выгоднее. Если, конечно, ваш регион попадает в вышеназванный список.
