Ответственность за валютные нарушения

Если вы имеете дело с валютными операциями, нужно строго придерживаться законов в этой области. За нарушения предусмотрена серьёзная ответственность, вплоть до уголовной. Узнайте из статьи, какие бывают нарушения и чем это грозит.

Нарушение порядка представления документов для валютного контроля

Если вы проводите валютные операции, нужно предоставлять в банк подтверждающие документы: контракты, накладные, акты выполненных работ и т.п. в соответствии с инструкцией ЦБ РФ от 16.08.2017 181-И. Перечень, сроки и порядок предоставления документов зависят от вида сделки и её суммы.

Если оформить документы для валютного контроля с ошибками или сдать их в банк с просрочкой свыше 90 дней, будут штрафы в соответствии с п. 6, 6.3.1, 6.4 ст. 15.25 КоАП РФ):

Непоступление валютной выручки

Российские организации или ИП, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью, в соответствии с п. 1 ст. 19 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ, обязаны обеспечить:

• поступление выручки от иностранного контрагента за отгруженную продукцию, товары, оказанные услуги в установленный контрактом срок;
• возврат аванса, выданного иностранному контрагенту, если тот нарушил сроки поставки по договору;
• возврат займа, выданного иностранному контрагенту, в установленный договором срок.

Если одна из сторон договора — иностранное юридическое или физическое лицо, то расчеты по этому договору относятся к валютным операциям, даже если проходят в российских рублях (пп. «б» п. 9 ст. 1 закона № 173-ФЗ).

Если порядок, прописанный в контракте или договоре займа, будет нарушен и деньги вовремя на не вернутся из-за границы, к российскому бизнесмену применяются санкции:

1. При сумме неполученных средств по одному контракту либо в целом в течение года менее 100 млн руб. по курсу ЦБ РФ (п. 4, 5 ст. 15.25 КоАП РФ):

• предупреждение;

или:

• штраф в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки;

и/или:

• штраф в размере от 3 до 10% от непоступившей в срок суммы, если торговый контракт заключён в рублях;
• штраф от 5 до 30% от непоступившей суммы, если торговый контракт заключён в иностранной валюте, или если речь идёт о займе, вне зависимости от валюты.

С ответственного должностного лица в любом случае будет взыскан штраф в сумме от 20 до 30 тыс. руб.

2. Если сумма непоступивших в срок средств в рублёвом эквиваленте превысила 100 млн руб., то предупреждение не предусмотрено (п. 5.2 ст. 15.25 КоАП РФ). Штраф за период просрочки останется тем же — 1 /150 от ключевой ставки ЦБ РФ в день. А дополнительный штраф существенно вырастет и составит от 75% до 100% от неполученной суммы. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 40 до 50 тыс. руб. или дисквалифицируют на срок от 6 месяцев до 3 лет.

Может быть и уголовная ответственность по ст. 193 УК РФ:

1. При повторном непоступлении валютной выручки в крупном размере свыше 100 млн руб.
2. При однократном непоступлении валютной выручки в крупном размере при наличии отягчающих обстоятельств:

• преступление совершено в составе группы;
• использовались заведомо подложные документы;
• использовалось юридическое лицо, специально созданное для преступной деятельности.

3. При непоступлении валютной выручки в особо крупном размере свыше 150 млн руб.

Максимальное наказание — лишение свободы на срок до 5 лет и штраф в размере до 1 млн руб., либо в размере дохода осужденного на срок до 5 лет.

Срок давности по валютным нарушениям:

1. Административная ответственность — 2 года.
2. Уголовная ответственность:

• 2 года, если нет отягчающих обстоятельств;
• 6 лет, если такие обстоятельства есть, или если нарушение связано с особо крупным размером.

Нарушение правил по обязательной продаже валютной выручки

Начиная с 28 февраля 2022 года все резиденты РФ — участники внешнеэкономической деятельности, должны продавать не менее 80% поступившей валютной выручки в течение 3-х рабочих дней после зачисления на счёт (указ президента от 28.02.2022 № 79).

На момент принятия этого документа в российском законодательстве не было наказания за нарушения по обязательной продаже валютной выручки.

До 2011 года действовал п. 3 ст. 15.25 КоАП РФ со штрафом в размере от 75% до 100% непроданной в установленный срок валютной выручки. Не исключено, что в ближайшее время что-то подобное пропишут в КоАП РФ.

Нарушение правил проведения сделок с резидентами недружественных государств

Указом президента от 01.03.2022 № 81 установлен особый порядок проведения сделок с резидентами из недружественных государств. Список таких государств и территорий утверждён распоряжением правительства от 05.03.2022 № 430-р.

Сделки по выдаче кредитов и займов, а также купли-продажи недвижимости или акций с резидентами этих государств можно проводить только с разрешения правительственной комиссии, либо ЦБ РФ. Это правило распространяется и на сделки, которые проводят через посредников.

Если резидент РФ проведёт валютную операцию без разрешения, она будет считаться незаконной. Штрафы за незаконные валютные операции предусмотрены п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ:

• для юридических лиц и ИП — от 75% до 100% от суммы операции;
• для должностных лиц — от 20 до 30 тыс руб.

Можно ли избежать наказания за валютные нарушения

По действующим законам российский бизнесмен отвечает за непоступление валютной выручки даже если виноват не он, а контрагент (определение КС РФ от 19.05.2009 № 572-О-О).

В связи с введением новых международных санкций правительство РФ планирует смягчить требований валютного контроля и ответственность.

В ФНС РФ сообщили о приостановке с 10.03.2022 года проверок соблюдения валютного законодательства в части, предусмотренной законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

Вместе с тем, налоговики будут контролировать соблюдение новых ограничений порядка работы с валютой, предусмотренных указами президента от 28.02.2022 № 79 и от 01.03.2022 № 81.

В ФНС РФ обещали рассматривать международные санкции в качестве одного из обстоятельств, смягчающих, или исключающих ответственность за валютные нарушения.

Но как все эти меры будут реализованы на практике — пока неясно. В любом случае лучше самим позаботиться о снижении рисков при экспортно-импортных операциях.

Тщательно выбирайте иностранных контрагентов, учитывая экономические и политические факторы. Страхуйте риски непоступления выручки, неполучения товаров или невозврата займа, а при расчётах используйте аккредитив или банковскую гарантию.