В 2021 году объем торгов по иностранным ценным бумагам на Санкт-Петербургской бирже вырос на 135% по отношению к 2020 году. На Мосбирже показатель увеличится практические в 9 раз: 86 млрд рублей до 726 млрд. На лицо – огромный интерес к зарубежным активам, список которых регулярно расширяется.
При этом вопрос налогообложения дивидендного дохода для многих инвесторов остается открытым. А иногда и вовсе не поднимается в силу ошибочного мнения, что это входит в обязанности налогового агента – брокера.
Как считать и платить налог?
Инвестор получает доход двумя способами: от разницы купли и продажи ценных бумаг и с дивидендов. В первом случае обязательства по расчету и оплате налога возлагаются на налогового агента – брокера. Самостоятельно делать ничего не нужно. С дивидендами все сложнее, процент, подлежащий оплате, зависит от страны, в которой зарегистрирована компания-эмитент.
Пошаговая инструкция для инвестора:
1. Узнать, в какой стране зарегистрирована компания.
2. Определить процент налоговой ставки.
3. Рассчитать сумму налога.
В качестве примера рассчитаем налог по акциям X5 Retail Group, которая обращается на Московской бирже.
Открыв карточку ценной бумаги на сайте Мосбиржи видно, что ценная бумага является депозитарной распиской, а ISIN-код US98387E2054 идентифицирует страну-эмитента – Нидерланды.
ISIN-код позволяет быстро определить страну, в которой зарегистрирована компания. Первые две буквы «RU» - эмитент Россия, любая другая буква говорит об иностранном происхождении.
Нидерланды самостоятельно удерживают налог с дивидендов, ставка – 15%. Найти эти данные можно, например, на сайте консалтинговой компании или из любых других, официальных источников, публикующий актуальные данные.
Если за границей удержано менее 13%, то образуется налоговая база. В Нидерландах ставка превышает размер НДФЛ, поэтому платить ничего не нужно. Допустим, ставка равнялась бы 10%, тогда разницу в 3% инвестор платил в России самостоятельно. Для примера: Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где налоговая ставка равна 0%. Поэтому с дивидендов нужно платить полные 13%.
Налог на акции компаний США
Налогообложение акций США требует отдельного внимания. Американская сторона удерживает 30% с дивидендов, что равняется примерно трети от общего дохода. Поэтому рекомендуется подписать W8-BEN, документ подтверждает, что физическое лицо не является налоговым агентом Соединенных Штатов. Это позволит снизить налог с 30% до 10%. Оставшиеся 3% инвестор платит в бюджет РФ, заполняя налоговую декларацию.
Налоговая декларация – это отчет по доходам, она заполняется и подается в любом случае, даже если налог платить не нужно. Поэтому подписание формы W8-BEN правильное решение, документ действует 3 года и позволит свободно приобретать американские компании и не терять существенную часть дивидендной прибыли.
Есть и несколько исключений, ценных бумаг, по которым налог не уменьшается:
1. По фондам REIT всегда удерживает 30%.
2. Ценные бумаги Limited Partnership – налог составляет 37%. Это отдельный вид организационно-правовой формы компаний, определить их в отчете брокера просто, обычно, в конце названия такой бумаги стоит не CO или Inc., а LP.
Во избежание двойного налогообложения Россия заключила соглашения более чем с 80 странами мира. От этих условий зависит и размер налога.
Как заполнить декларацию о доходах?
Налоговая декларация заполняется по всем дивидендам, полученным за отчетный период. Причем каждое зачисление указывает отдельно. Оформить документ можно в бумажном виде, но удобнее воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика и сформировать его в электронном виде.
Инструкция, как подавать 3-НДФЛ через интернет:
1. Авторизоваться в личном кабинете налогоплательщика;
2. Перейти в раздел «Жизненные ситуации», затем в пункт «подать декларацию 3-НДФЛ».
3. Выбрать отчетный год. Отметить источник дохода «За пределами РФ».
4. Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за выбранный год. На ее основании внести данные о странах и валюте, суммах полученных дивидендов.
5. Указать сумму налога, удержанную страной, в которой зарегистрирована компания-эмитент.
6. Вкладку «Выбор вычетов» следует оставить пустой, применять их неправомерно. В разделе «Распорядиться переплатой» данные отобразятся автоматически, а во вкладке «Итоги» рассчитается сумма, которую нужно будет оплатить в бюджет РФ.
7. Прикрепить отчетные документы – договор с брокерской компанией, отчеты о доходах.
8. Кликнуть по кнопке «Подтвердить и отправить».
На этом же сервисе можно сформировать квитанцию и оплатить ее по QR-коду через личный кабинет банка или распечатать ее и оплатить в обслуживающих офисах любого банка.
Еще больше полезных статей про инвестиции 📈
Интересная тема? ❤️Ставьте лайк и мы узнаем, что вас интересует больше всего!
👉 Подписывайтесь на канал — здесь много полезного.
Еще больше информации про банки и инвестиции смотрите на нашем сайте 1000bankov.ru ◅
