В большинстве случаев на УСН при выборе объекта налогообложения "доходы" ставка налога равна 6%.
Исчисленный налог можно уменьшить на сумму уплаченных за налоговый период страховых взносов, на пособие по временной нетрудоспособности за первые три дня болезни и другие суммы.
Определяем налоговую базу
Для расчета налога первым делом нужно рассчитать налоговую базу. Она состоит из выручки по основному виду деятельности (или иначе - доходы от реализации). Кроме того в нее входят внереализационные доходы.
Все полученные доходы включаются в базу по единому налогу в момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет или в кассу.
Налоговая база рассчитывается нарастающим итогом с начала года.
Расчет налога
После определения налоговой базы необходимо умножить ее на ставку налога.
Ставка налога равна 6%, если доходы посчитанные нарастающим итогом с начала года не превысили 150 млн. руб. и средняя численность сотрудников не превысила 100 человек.
Ставка налога равна 8%, если вышеперечисленные лимиты превышены. Начиная с квартала, в котором произошло превышение необходимо применять ставку равную 8%.
Важное замечание!
В отдельных регионах власти могут снижать эту ставку до 0%. Необходимо уточнить ставку в своей налоговой инспекции, либо в документах законодательной власти вашего региона.
Уменьшаем налог
Из суммы исчисленного налога можно вычесть следующие суммы:
- выплаты по больничным листам сотрудников за первые три дня болезни;
- взносы по ДМС за работников;
- торговый сбор (но только при условии, что вы ведете свою торговую деятельность там, где зарегистрированы);
- страховые взносы за сотрудников (для организаций) и за себя (для индивидуальных предпринимателей).
Уменьшение налога на страховые взносы
В случае, если индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, то он может уменьшить исчисленный налог полностью на сумму страховых взносов. Если у предпринимателя есть наемные работники, то налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.
Организации могут уменьшать сумму налога к уплате на страховые взносы только на 50%.
Важно!
Налог уменьшается только на сумму тех страховых взносов, которые были фактически оплачены в налоговом периоде.
Авансовые платежи
Величина налога рассчитывается по итогам года. В течение года необходимо оплачивать авансовые платежи, рассчитываемые по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев.
Важно!
При оплате авансовых платежей за полугодие необходимо учесть сумму авансовых платежей, которые были оплачены по итогам первого квартала.
То же самое необходимо сделать и при оплате авансовых платежей по итогам девяти месяцев.
Другими словами, так как налог рассчитывается нарастающим итогом, при расчете суммы авансового платежа к уплате из нее нужно вычесть авансовые платежи уплаченные ранее за этот налоговый период.
