Уже в январе брокеры рассчитывают и удерживают инвестиционные налоги за год. В этой статье помогу инвесторам разобраться, какие налоги существуют, как их оплатить и как воспользоваться налоговыми льготами.
Как устроены налоги с доходов от инвестиций
Рассмотрим, какие налоги ждут российских инвесторов-налоговых резидентов РФ. В соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), налоговыми резидентами РФ являются физические лица, если они находятся в России более 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
За что платить налоги и сколько
Инвестор платит налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) с дохода от инвестиций, а именно:
- с дивидендов и купонов;
- с дохода от продажи ценных бумаг;
- с дохода от продажи валюты.
Налог платят только с полученной, зафиксированной прибыли. Если вы купили акции или валюту, но пока не продали их, ничего платить не надо.
Ставка налога для физического лица-резидента РФ, в соответствии со ст. 224 НК РФ, составляет:
- 13%: если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2.1 статьи 210 НК РФ, составляет не более 5 миллионов рублей за налоговый период;
- 15%: если сумма превышает 5 миллионов рублей за налоговый период.
Есть исключения: налог на дивиденды американских компаний по умолчанию составляет 30%. Но можно заполнить форму W-8BEN у брокера (об этом — в конце статьи), и тогда налог снизится до 13%. Для сравнения: нерезиденты платят 15% НДФЛ с дивидендов российских компаний.
Какие налоги берет на себя брокер
В большинстве случаев налоговым агентом является ваш брокер. В соответствии с пунктом 7 статьи 226.1 НК РФ, он исчисляет и удерживает сумму налога при осуществлении операций с ценными бумагами в следующие сроки:
- по окончании налогового периода (в срок до 31 января года, следующего за отчетным);
- до истечения налогового периода (в случае вывода денежных средств с брокерского счета);
- по истечении срока действия договора на брокерское обслуживание.
Налог с дивидендов и купонов брокер снимает сразу при их поступлении на брокерский счет.
Какие налоги платить самому
Бывают случаи, когда вам нужно оплатить налог самостоятельно. Для этого нужно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года одним из способов: через gosuslugi.ru, nalog.ru, МФЦ, лично или по почте в налоговую инспекцию по месту регистрации.
Платить налоги самому нужно, если:
- Вы получили дивиденды от иностранной компании. Они придут за вычетом налога в стране, где зарегистрирована компания. Если в той стране он меньше, чем в России, придется доплатить разницу. Это в случае, если у России со страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения. Если такого соглашения нет, налог придется платить целиком в обеих странах.
Например, с дивидендов по американским акциям 10% налога снимут в США. Но так как в России ставка 13%, то еще 3% инвестору нужно будет уплатить в России самостоятельно.
- Вы получили доход с продажи валюты. В том числе, если вы поменяли на рубли валюту от продажи иностранных акций и вывели рубли со счета.
- По истечении налогового периода (календарного года) по 31 января включительно на вашем брокерском счете не хватает рублевых денежных средств на уплату налога. В соответствии с п. 14 ст. 226.1 НК РФ, брокер направляет в налоговую инспекцию сообщение о невозможности удержания суммы налога. Вам следует уплатить налог на основании уведомления налоговой службы не позднее 1 декабря года, за который получено уведомление. В данном случае предоставлять декларацию по форме 3-НДФЛ не нужно.
Проверяйте, чтобы к концу года на счете оставались свободные рублевые средства, чтобы не платить налог самостоятельно. Узнать, сколько налога вам начислили, можно из налогового отчета брокера. Обычно его можно скачать в приложении или запросить письмо на электронную почту.
Как оптимизировать налоги и какие льготы есть у инвестора, читайте в продолжении статьи в журнале Life Profit
