ИП на УСН без работников сдают минимум одну декларацию в год. Но иногда отчётов больше. Узнайте из статьи, какие отчёты нужно сдавать предпринимателям на УСН и в каких случаях
Отчёты в налоговую инспекцию
Декларация по УСН. Её нужно сдавать один раз в год до 30 апреля следующего года. Отчитаться можно на бумаге и в электронном виде. Чтобы заполнить декларацию, нужно взять показатели из Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Её в ИФНС не сдают, но по окончании года нужно распечатать и прошить. Налоговики имеют право запросить КУДиР при проверке.
Бумажную декларацию можно передать в налоговую лично или по почте, электронную — через оператора ЭДО, портал Госуслуг или личный кабинет на сайте ФНС.
В сервисе «Моё дело» вы легко и быстро сформируете декларации с помощью подсказок и сразу отправите их в электронном виде из личного кабинета. Если у налоговой инспекции будут вопросы, информация придёт туда же. Электронную подпись пользователи сервиса получают бесплатно.
Имущественные налоги — транспортный, земельный и налог на имущество — ИП платит как физлицо, если есть налогооблагаемые объекты, и деклараций не сдаёт.
Если работников и исполнителей-физлиц по договорам ГПХ у вас нет, на этом всё, можно сразу переходить к разделу про отчёты в Росстат.
Если есть сотрудники
У ИП-работодателей есть несколько обязательных отчётов, которые сдают в налоговую инспекцию, ПФР и ФСС:
Расчёт по страховым взносам (РСВ). Сдают в ИФНС ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчётным кварталом:
- за 1 квартал — до 30 апреля;
- за полугодие — до 30 июля;
- за 9 месяцев — до 30 октября;
- за год — до 30 января следующего года.
Декларация 6-НДФЛ. Сдают в ИФНС при начислении и уплате любых видов доходов работникам и исполнителям по договорам ГПХ. Если с начала отчётного года сотрудники были, но никаких выплат не было, нужно написать об этом в письмо в ИФНС или сдать нулевую 6-НДФЛ.
Срок сдачи промежуточных квартальных отчётов — последнее число месяца после отчётного квартала: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. Годовой отчёт — до 1 марта следующего года.
Если сотрудников больше 10, отчёты РСВ и 6-НДФЛ можно сдать только в электронном виде.
СЗВ-М. Сдают в ПФР ежемесячно до 15 числа.
СЗВ-ТД. Сдают в ПФР, если были кадровые события:
- приём или увольнение с работы. На сотрудника сдают индивидуальный отчёт СЗВ-ТД и отправляют не позже следующего дня после даты приёма или увольнения;
- перевод, получение новой квалификации, профессии и иные кадровые события. СЗВ-ТД сдают до 15 числа следующего месяца.
СЗВ-СТАЖ (с ОДВ 1). Сдают в ПФР раз в год до 1 марта следующего года. Дополнительно на каждого работника, вышедшего на пенсию, составляют отдельный отчёт СЗВ-СТАЖ. На это даётся 3 рабочих дня после получения заявления.
Если сотрудников 25 и больше, СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ можно сдать только в электронном виде.
4-ФСС. Сдают в ФСС ежеквартально до 20 или до 25 числа следующего после отчётного квартала. До 20 числа сдают бумажные отчёты, до 25 — электронные. 4-ФСС в бумажном виде можно сдать только если сотрудников 25 и меньше, при большей численности отчитываются строго в электронном виде.
Отчёты в Росстат
Росстат ежегодно делает выборку для статистического наблюдения. Если ИП попадёт в выборку, он должен отчитаться в органы статистики. Проверить, попали ли вы в выборку, можно на сайте Росстата. Если попали, там же будет указано какие отчёты нужно сдать и в какие сроки.
С 1 января 2022 года все отчёты в органы статистики будут принимать только в электронном виде.
Если деятельность временно приостановлена
Если ИП не ведёт деятельность и не получает доходов, он должен сдавать нулевую декларацию УСН и нулевые отчёты в Росстат (если попал в выборку и отчёт это предусматривает).
ИП с работниками дополнительно сдаёт нулевой РСВ и 4-ФСС. Нулевой 6-НДФЛ можно не сдавать и написать пояснение в ИФНС об отсутствии деятельности. СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ при наличии сотрудников сдают в любом случае.
Что будет, если не отчитываться вовремя
За налоговые декларации, РСВ и 4-ФСС будет штраф в размере от 5 до 30 % от суммы неуплаченного налога или взносов, но не менее 1 000 рублей.
Если налоги и взносы заплатили, а отчёты не сдали, штраф будет минимальный — 1 000 рублей.
За 6-НДФЛ предусмотрен штраф в 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Если опоздать с отчётами более, чем на 20 дней, налоговики заблокируют расчётный счёт предпринимателя.
За СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штрафуют на 500 рублей за каждое лицо, которое должно быть указано в отчёте.
За статистические формы штрафуют на 10 - 20 тысяч рублей, а при повторном нарушении — на 30 - 50 тысяч рублей.
