Вводные данные
На данный момент за неуплату налога на дивиденды предусмотрены различные штрафы: за неуплату налога, неподачу декларации или подачу позже срока (срок подачи 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доход).
При этом многие даже не знают о том, что налог необходимо оплатить. Вы думаете что у вас отечественная компания и брокер удержал все налоги, но это не так. К примеру Тинькофф и РосАгро это Кипр, а Полиметал это вообще Джерси (да, такая страна существует).
А еще Apple, Coca-Cola и Microsoft начислили вам по 20 центов дивидендов каждый. Мелочь, а приятно, хотя не очень, теперь нужно самостоятельно заплатить налог на дивиденды, указав доход и налог по каждой акции (а некоторые платят по 12 раз в год), ужас!
Но есть проверенный способ для ОЧЕНЬ ленивых и да он работает!
Дисклеймер
Данный способ подачи деклараций не гарантирует 100% принятие ее со стороны ФНС, так как содержит множество вольностей и подходит исключительно для тех кто получает несущественный доход с дивидендов иностранных компаний. В большинстве случаев налоговая даже не узнает о ваших дивидендах (брокер эту информацию не передаёт), а если и узнает — вы ей не интересны со своими копейками. Но все же я считаю, что лучше заплатить и спать спокойно. ФНС наверняка адекватно и с пониманием отнесется к такому способу подачи 3-НДФЛ и не будет усложнять жизнь ни себе, ни вам.
Рассмотрим подачу декларации на примере брокера Тинькофф
Первый шаг - получаем справку «о доходах за пределами РФ» , найти ее можно в приложении в настройках ⚙ (шестеренка в верхнем правом углу) в разделе отчеты. Выбираем предыдущий 2021г, и жмем на синий файлик и получаем наш отчет в формате PDF
Выглядит он примерно так:
Далее идем в личный кабинет налогоплательщика lkfl2.nalog.ru
Проще всего авторизоваться через Госуслуги.
Я не буду подробно расписывать как подавать декларацию 3-НДФЛ, так как в интернете есть куча инструкций.
Переходим в раздел «жизненные ситуации» Вам понадобится цифровая подпись, если ее нет, то выпустить ее можно там же.
Выбираем год и жмем далее
Если вам нужно, заполняете доходы в РФ (это нужно сделать если работодатель еще не внес ваши справки о доходах или же у вас есть иные источники дохода)
Далее выбираем вкладку «за пределами РФ»
И начинаем заполнять:
По правилам, мы должны для каждой выплаты дивидендов заполнить эту форму отдельно, но мы не будем усложнять жизнь себе и налоговой и заполним все в одной форме.
В наименовании пишем общую фразу «Дивиденды, полученные от иностранных компаний»
В раздел страна пишем ту страну, в которой вы получили больше дивидендов, как правило это всегда «840 — США» , либо заполняете для каждой страны отдельно, в этом году я делаю именно так.
Код дохода — 1010 Дивиденды
Вычет по данному доходу не предоставляется
Чтобы посчитать сумму дохода в валюте возвращаемся к нашей справке «о доходах за пределами РФ» и суммируем все выплаты (Итоговая сумма выплаты). Для удобства я перевел справку из формата PDF в EXCEL и воспользовался формулой суммы Σ.
То же самое делаем для суммы налога удержанного агентом. Если вы ранее подписывали форму W-8BEN, то 10% налогов удерживается автоматически, а 3% (либо в некоторых случаях больше) вы должны заплатить самостоятельно.
Указываем полученную сумму дохода в соответствующем разделе
Дату получения и дату уплаты указываем 31.12.2021 (это еще одно наше допущение)
Наименование валюты выберем 840 — Доллар США и ставим галочку «Определить курс автоматически»
Вводим сумму налога полученного из нашей таблички, раздел «сумма налога удержанного агентом»
Жмем несколько раз ДАЛЕЕ, (при необходимости попутно заполняя данные для получения вычета и тп.) до 6 раздела «Просмотр»
Тут прикрепляем нашу справку «о доходах за пределами РФ» и другие необходимые вам дополнительные документы
Жмем «ПОДТВЕРДИТЬ И ОТПРАВИТЬ»
Спим спокойно!