Год подходит к концу, и инвесторы начинают подсчитывать, сколько налогов им придется заплатить за свои успехи на рынке. Как мы все помним, 13% с прибыли от операций купли-продажи нужно отдать ФНС.
Но далеко не все инвесторы желают терять 13%, тем более, что есть вполне законный способ избежать налога. Сейчас из каждого утюга говорят о сальдировании убытков, которое позволяет снизить налогооблагаемую базу.
Как работает сальдирование убытков?
Работает это очень просто. Прибыль - это положительная разница между ценой покупки и продажи. Убыток - разница отрицательная. Эти два числа по итогам года складываются, и если по итогу у вас получилась прибыль, а не убыток, то вот это и есть база для расчета налога.
Очевидно, чтобы уменьшить эту базу, надо организовать убыток. Делают это так:
- находят бумагу, по которой есть бумажный убыток;
- продают бумагу и тут же покупают ее обратно по той же цене;
- в итоге на бумаге фиксируется убыток по этой сделке, который уменьшает облагаемую базу, а по факту портфель не меняется.
Но не все так гладко и радужно! Да, механизм действительно рабочий, базу для расчета налогов можно уменьшить таким образом хоть до 0, но есть несколько подводных камней, о которых никто не говорит. А они при этом могут в итоге сделать ситуацию даже хуже!
Лишения себя льготы на долгосрочное владение бумагой
Льгота на долгосрочное владение или же просто ЛДВ позволяет не платить налог с прибыли при продаже, если вы держали бумагу в портфеле дольше 3 лет. Это отличная льгота для долгосрочных инвесторов.
А теперь представьте, что вы купили акцию, держали ее, скажем, год, она просела в стоимости, и вы решили использовать ее для того, чтобы уменьшить себе налогооблагаемую базу. Продали, купили назад, налоги в текущем году уменьшили, красота. Только вот счетчик срока владения для ЛДВ пошел заново.
За следующие 2 года стоимость акции может вырасти, и вы могли бы через эти 2 года продать ее и получить свою прибыль, освобожденную от налога. Но если вы использовали эту бумагу для сальдирования убытков, то придется ждать еще год. Ну или сальдировать убытки еще раз, другой бумагой. Получается замкнутый круг.
Конечно, можно сказать, что акция может и не вырасти в цене, а значит мы ничего и не потеряем. Можно сказать, что эта акция "вечная", и продавать ее никто не собирается. Но все же стоит знать и о том, как благие намерения могут привести известно куда.
Уменьшение цены покупки по бумагам
А вот и еще один способ загнать себя в вечное колесо сальдирования. Вспомним, как у нас расчитывается прибыль: цена продажи минус цена покупки.
Что происходит, когда мы продаем убыточную бумагу и тут же откупаем назад? Мы фиксируем новую цену покупки.
Предположим, мы купили акцию за 100 рублей. Она просела до 80 рублей, и мы решили использовать ее для сальдирования. Провернули схему и теперь цена покупки для нас будет не 100, а 80 рублей. А после этого акция берет и растет до 110 рублей. Что случится с налогом?
Правильно, он вырастет, потому что наша прибыль для расчета налоговой базы при продаже этой акции за 110 рублей теперь будет аж 30 рублей. А если бы мы держали бумагу и не трогали, то наша прибыль была бы 10 рублей. Разница существенная. При этом фактическая прибыль (разница между тем, сколько денег вложили и сколько получили) не меняется. Вся разница живет лишь на бумаге, но именно от этих чисел и зависит размер налога.
В итоге такими манипуляциями можно сделать так, что заплатишь еще больше, чем до этого сэкономил.
Сальдирование убытков - хороший инструмент, но как и любой другой инструмент, его нужно использовать с умом. В идеале, конечно, нужно сидеть с калькулятором и просчитывать все расклады, чтобы понять, как лучше поступить.
Ну а на практике, достаточно понять, что сальдирование не панацея и не волшебный способ, который позволяет обмануть систему. Думайте, прежде чем что-то сделать и считайте перед тем, как совершать операции со своим портфелем, и будет вам счастье :)