Начиная с 2021 года ввели налоги на процентный налог по вкладам и облигациям, как минимизировать налоги? Почему ввели этот налог и как он связан с коронавирусом, я ответить не могу. Поэтому перейдём к следующим вопросам: что это за налоги, как они будут считаться и можно ли их как то избежать? Сразу скажу, что избежать их можно, причём в рамках закона. Всё, что я буду говорить, полезно только для налоговых резидентов Российской Федерации.
Что же за налоги введены с 2021 года? Есть банковские вклады и есть облигации. По ним граждане получают процентный доход. Берётся банковская ставка ЦБРФ на первое число налогового периода. Например, на 1 января, допустим - 5%. Эта ставка будет умножаться на 1 000 000 рублей, получаем 50 000 рублей. Это будет не налогооблагаемый лимит по всем банковским вкладам, которые оформлены на вас. И если доход по всем банковским вкладам превысит 50 000 рублей, то с того превышения у вас будет налог 13% (доходы физических лиц, превышающие 5 000 000 рублей облагаются налогом по ставке 15%). Если не превысит, то налога не будет. Допустим у вас вклады в двух банках по 1 миллиону рублей. На конец года вы получаете суммарный доход 2000 000 х 0,05 = 100 000 рублей. Необлагаемый налогом максимальный доход 50000 рублей. 100 000 – 50 000 = 50 000 рублей. Значит вы должны заплатить налог 13% от 50 000, т.е. 6500 рублей налогов. Вы должны учитывать все банковские вклады, оформленные на вас. Исключение: не будет считаться процентный доход по рублёвым вкладам с процентной ставкой не более 1% (в течении всего года) или эскроу счета (специальный счёт для покупателей недвижимости). Кто будет это всё считать? Этим будет заниматься налоговая, она будет собирать все сведения по доходам от банковских вкладов и сообщит, сколько вы должны заплатить налогов за 2021 год в 2022 году. Что касается облигаций, с 2021года вводится налогообложение, неважно какие у вас облигации и никакого не налогооблагаемого лимита не будет. Неважно, 10 000 рублей у вас, один миллион или пять. Этот налог у вас будет взимать налоговый агент финансовой организации.
Возникает вопрос: а можно ли как-то оптимизировать эти налоги? И не переходить в более рискованные финансовые инструменты, вроде акций, для удержания доходов на прежнем уровне.
Первое. Можно, конечно, разбить вклады по всем членам вашей семьи и доверенным лицам и таким образом сократить суммы на вкладах, чтобы доход у каждого укладывался в не налогооблагаемый лимит. Но есть риски, что члены вашей семьи или доверенные лица, получив деньги, поведут себя неадекватно. Я не рекомендую разбивать деньги по разным членам семьи или, тем более, доверенным лицам. Что можно сделать ещё? Можно использовать индивидуальный инвестиционный счёт (ИС) типа А и комбинировать его с банковским вкладом. Например: у вас на вкладах 2 000 000 рублей и они вложены под 5% годовых, следовательно 50 000 рублей дохода будут облагаться налогом 13%. Вы вкладываете эти 50 000 рублей на ИС типа А и получаете налоговый вычет.
В отношении облигаций есть следующие возможные варианты:
Если у вас есть уже облигации и они вам нравятся и вы не хотите их продавать, чтобы поменять на что то другое, то у вас есть вариант, который называется перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Вы можете спросить вашего брокера или управляющую компанию, как это применить в отношении купонного дохода. Это можно делать и в отношении и российского рынка и зарубежных рынков. Единственное, для этого нужно подавать декларацию, прикладывать отчёты, потому что это применяется не автоматически.
Следующий возможный вариант. Если вы планировали покупать облигации и хотите минимизировать налоги, то как вариант, покупаете облигации через ИС типа В. Вы открываете индивидуальный инвестиционный счёт типа В, переводите туда необходимую сумму наличными рублями, это вас спасёт от налога на купонный доход. Но помните, что через ИС можно купить только облигации, которые торгуются на российском рынке.
Следующий возможный вариант, как можно оптимизировать налоги по облигациям – берёте обычный брокерский счёт и на него покупаете не облигации, а фонд облигаций, я имею ввиду биржевой фонд облигаций. Фонд облигаций – это грубо говоря, такой мешок, управляемый профессиональным управляющим, т.е. управляющей компанией, которая имеет лицензию. И внутри этого фонда приобретаются те или иные ценные бумаги, в нашем примере – облигации. Т. е., не вы выбираете какие облигации покупать, а вы присоединяетесь к облигационной стратегии, осуществляемой компанией. Если мы говорим про то , чтобы это купить на брокерский счёт, то нужно будет выбирать биржевые фонды или ETF облигации, если мы говорим про оптимизацию налогов, то это нужно делать только в отношении биржевых фондов и ETF, которые доступны на российском рынке. Где их искать? Заходим на сайт Московской биржи и смотрим раздел «Частному инвестору. Биржевые фонды.» Там список облигаций, их немного, но они есть.
Таким образом, купонный доход по облигациям реинвестируется внутри этого фонда без налогов. Мы этот фонд держим три года или более и можем продать его. Почему три года? Т. к., по закону, покупая ценные бумаги на российском рынке и продержав их минимум три года, вы имеете право на налоговый инвестиционный вычет от долгосрочного инвестирования. Этот вычет считается, как три миллиона за каждый год владения, но не менее трёх лет. Таким образом, вы можете не заплатить налоги с прибыли до 9 миллионов рублей. Подробнее, как применяется этот вычет, вы можете уточнить у вашего брокера или у вашей управляющей компании.
Если вы хотите ещё большей налоговой оптимизации, открывайте ИС типа А, внутри него покупайте фонд облигаций и получайте налоговый вычет внутри того взноса, который вы внесли на ИС типа А. Держите ИС типа А три года или более, его закрываете , но не продаёте тот фонд облигаций, которые вы купили внутри ИС типа А. Переводите фонд на обычный брокерский счёт и держите его три года или более с момента его покупки. Продаёте этот фонд на обычном брокерском счёте и таким образом вы не платите налог на прирост пая вашего фонда облигаций. Т.е. вы миксуете инвест-вычет при владении три года и вычет по ИС типа А.
Таким образом, можно оптимизировать налоги на облигации и купонный доход.
