1. Валютный контроль: правовое регулирование и основные принципы
Чтобы участнику ВЭД правильно подготовить документы на поставку, контролируемые банком и таможней нужно учитывать требования валютного контроля.
Каждый год требования валютного контроля упрощаются, но по-прежнему существует несколько важных правил, установленных в российском законодательстве:
· Федеральный закон 173-ФЗ от 10 декабря 2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле».
· Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления».
Для реализации положений закона используется двухуровневая система валютного контроля – это органы и агенты валютного контроля.
Органы валютного контроля устанавливают права и обязанности, правила проведения операций, учета, сроков и порядка предоставления документов, осуществляют проверки.
· Правительство РФ – законы, положения
· Банк России – инструкции, указания, методологическая работа
· Федеральная Таможенная Служба, Федеральная Налоговая Служба, Федеральное Казначейство – контроль соблюдения законодательства, проверки
Агенты валютного контроля контролируют соблюдение установленных правил, фиксируют и передают органам валютного контроля нарушения валютного законодательства - Уполномоченные банки, участники рынка ценных бумаг, банк ВЭБ.
То есть банки обязаны осуществлять контроль проводимых клиентами операций и фиксировать нарушения валютного законодательства.
С некоторыми исключениями основные положения валютного контроля на сегодня таковы:
По действующему законодательству расчеты в иностранной валюте между резидентами РФ запрещены, а между резидентами и нерезидентами могут осуществляться без ограничений, но при условии предоставления подтверждающих документов.
Расчеты по валютным операциям должны осуществляться через банковские счета.
При осуществлении внешнеторговой деятельности и резиденты обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами, обеспечить:
· получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках средства за переданные нерезидентам товары;
· возврат в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные в РФ товары.
2. Правила учета контрактов в банке. УНК
Инструкция 181-И устанавливает требования о постановке ряда контрактов на учет.
Условия применяются к внешнеэкономическим договорам по экспорту/импорту товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности и предоставления/привлечения займов по сделкам между резидентами и нерезидентами, если сумма контракта равна или более 3 млн рублей (для экспортных сделок – 6 млн. рублей). Пересчет иностранной валюты в рубли проводится по курсу Банка России на дату подписания контракта или на дату подписания дополнений, изменяющих сумму договора.
Сроки оплаты по экспортным сделкам и сроки поставки и возврата аванса по импортным сделкам должны быть указаны в контракте, иначе банк не примет контракт на обслуживание.
Сроки постановки контракта на учет в случае зависят от начала исполнения обязательств, т.е. если:
- поступили средства по контракту – 15 рабочих дней с даты зачисления
- планируется списание средств (платеж по договору) – не позднее даты списания
- планируется таможенное декларирование – не позднее дня декларирования
- происходит перемещение товара без таможенного декларирования (страны ЕАЭС - Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия), либо оказание услуг, выполнение работ, передача результатов интеллектуальной деятельности – 15 рабочих дней с даты завершения месяца оформления подтверждающих документов
Постановка контракта банком на учет осуществляется банком не позднее следующего рабочего дня после обращения резидента. До марта 2018 года при этом оформлялся специальный документ – паспорт сделки. Сейчас он отменен и при постановке контракта на учет банк присваивает контракту уникальный номер контракта – УНК.
Одновременно в базах банка по валютному контролю формируется ведомость банковского контроля (ВБК).
3. Структура номера УНК
Номер формируется всеми уполномоченными банками по одним правилам.
УНК указывается при таможенном декларировании в графе 44 декларации на товары. Для него выделен код вида документа «03031». От правильного указания УНК зависит передача информации о выпущенной декларации в банк, поэтому важно уделять внимание корректному заполнению этого поля в декларации.
