§ 5.19. О вкладе самозанятых в пенсионную систему России.
Дефицит бюджета Социального фонда РФ может существенно увеличиться из-за действий Правительства России. Речь идет о введении налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Такой налог нужен для того, чтобы вывести из тени миллионы российских граждан, главным образом в сфере оказания бытовых услуг и получить новый источник пополнения госбюджета.
Эта цель была достигнута путем упрощения регистрации самозанятых граждан и введения фантастически низких ставок НПД. Налоговая ставка составляет 4% от дохода, полученного при реализации товаров и услуг физическим лицам, и 6% - в отношении доходов от реализации индивидуальным предпринимателям (ИП) и юрлицам. Фактически ставки НДП оказываются еще ниже, соответственно, 3 и 4%.
Дело в том, что государство предоставляет самозанятым налоговый вычет в размере 10 000 рублей с суммы дохода до 1 миллиона рублей от реализации товаров и услуг физическим лицам и до 0,5 млн. рублей дохода от реализации ИП и юридическим лицам. Например, при доходе самозанятого в размере 50 000 рублей в месяц от реализации физическим лицам, он будет платить в течении 20 месяцев налог по ставке 3%, то есть 1 500 рублей в месяц.
Число самозанятых быстро растет. Налоговые органы с гордостью сообщают, что в конце 2021 года их было 3,8 млн. человек, а на конец 2022 года - 6,5 млн. (https://www.interfax.ru/business/880683). Рост составил 70% за один год. Ожидается, что в 2024 году число самозанятых увеличится до 8,4 млн. человек. Казалось бы, достигнут невиданный успех. Однако, быть самозанятым выгодно для гражданина, но убыточно для госбюджета и пенсионной системы.
В ноябре 2022 года самозанятым начитали НДП на сумму 3,8 млрд. рублей, а в декабре 2022 года - 5,8 млрд. рублей (Там же). Значит, сумма налога на одного самозанятого гражданина в ноябре составила 601 рубль, а в декабре - 883 рубля, получается около 8 900 рублей за год на каждого самозанятого. При этом, ИП и наемные работники платят 13 % НДФЛ, а юрлица - налог на прибыль в размере 20%. Также ИП и юрлица платят НДС по ставке 20%, от уплаты которого самозанятые освобождены.
При чем здесь пенсионная система? Помимо низкой ставки НДП власти полностью освободили самозанятых от платежей в Пенсионный фонд РФ. Им предоставлено право добровольно формировать свою пенсию, если они сами этого захотят. Для сравнения, с заработной платы наемного работника в 50 000 рублей ежемесячно уплачивается НДФЛ в размере 6 500 рублей, без учета налоговых вычетов, и взнос 15 000 рублей в Социальный фонд. В год всего выходит 312 000 рублей.
За наемного работника с зарплатой 600 000 рублей в год его работодатель перечислит 78 000 рублей НДФЛ и 132 000 рублей пенсионных взносов. Самозанятый с этой суммы дохода уплатит 18 000 рублей НДП в год и ноль рублей в Социальный фонд, то есть в 11 раз меньше. Когда самозанятый достигнет пенсионного возраста ему назначат социальную пенсию либо небольшую пенсию по старости. Но в деньгах он потеряет совсем немного.
Согласно закону размер социальной пенсии был установлен в размере 5 034 рубля. Ежегодно эта пенсия индексируется, в 2022 году ее размер составил 6924 рубля, и увеличивается за счет доплаты до уровня прожиточного минимума пенсионера. То же самое происходит со страховой пенсией. Если в 2023 году самозанятому рассчитают, скажем, пенсию по старости в размере 3 000 рублей, он будет получать ее в размере 12 363 рубля, что лишь на 36 % меньше средней пенсии в России на начало 2023 года в размере 19 332 рубля.
Самозанятые есть и за рубежом, но они платят реальные налоги с дохода, например, 20% в Великобритании и 14% в Германии, и уплачивают взносы в государственный пенсионный фонд. В США такой взнос равен 15%. В России для самозанятых самый низкий уровень налогообложения и полное отсутствие обязательств перед Социальным фондом РФ, хотя пенсия самозанятым пенсионерам индексируется. Текущий лимит доходов в размере 2,4 млн. рублей в год для самозанятых предлагают повысить до 6 млн. рублей. Тогда самозанятых станет еще больше.
Самозанятые представляют микробизнес, они не создают новых рабочих мест и платят символический налог. Из тени вышло небольшое число граждан, ведь стремительный рост числа самозанятых произошел за счет перехода в этот статус наемных работников, ИП и работающих пенсионеров. Если самозанятых станет 15 или 20 миллионов, Социальный фонд будет нести огромные потери из-за сокращения поступления страховых взносов, что станет проблемой для всей пенсионной системы.
28.02.2023
Об индивидуальных пенсионных планах будет рассказано во вторник 07 марта 2023 в 21-00 МСК.
